失控發(fā)票可以簡單理解為不能再抵扣或作廢的發(fā)票。一般原因是自開票納稅人未按時復(fù)印納稅申報表。失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出會計分錄怎么辦？可以作為扣稅憑證嗎？本文對上述問題進行了詳細解答。

失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)出分錄

1.如果是真實的業(yè)務(wù)交易，會計會根據(jù)發(fā)票上的進項稅額，先進行進項轉(zhuǎn)出：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進項稅額。

2.然后和出票人確認(rèn)原因，協(xié)調(diào)處理方式。

失控發(fā)票可以作為增值稅抵扣憑證嗎？

根據(jù)《關(guān)于金稅工程增值稅征管信息發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕969號)規(guī)定，失控發(fā)票暫不得作為進項增值稅抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將原件移送稽查部門查處。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢驗，屬于稅務(wù)機關(guān)責(zé)任和技術(shù)性原因造成的，可作為增值稅進項稅額抵扣憑證；非因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任和技術(shù)性原因造成的，不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證。

發(fā)票失控的原因

失控發(fā)票是指失控的增值稅專用發(fā)票，實際上是金稅做出的判斷，即計算的運算結(jié)果。導(dǎo)致失控的原因可能是稅務(wù)機關(guān)，也可能是計稅問題。發(fā)票失控的主要原因如下：

1、納稅人丟失防偽稅控復(fù)印稅控介質(zhì)，導(dǎo)致無法復(fù)印報紙(包括稅控卡、稅控面板)；

2.納稅人未按規(guī)定期限報送開票資料和辦理納稅申報的；

3.納稅人虛開發(fā)票逃匿；

4.納稅人丟失增值稅專用發(fā)票。

以上是如何做失控發(fā)票成本轉(zhuǎn)移的會計分錄的回答。更多信息可以登錄廣東考試網(wǎng)。如有疑問，歡迎隨時向?qū)W樂家教育企業(yè)提問。點擊咨詢

特別說明：由于各方面的不斷調(diào)整和變化，學(xué)樂家問答提供的信息。一個平臺()是以非商業(yè)教育科研為目的，不代表贊同其觀點或確認(rèn)其真實性。僅供參考。相關(guān)信息請以權(quán)威部門公布的官方信息為準(zhǔn)。關(guān)注廣東學(xué)樂家教育gdhtgwy，實時解答政策問題，不要錯過考試信息。

學(xué)樂家問答集問答；a平臺均在互聯(lián)網(wǎng)上，僅用于學(xué)習(xí)交流，不構(gòu)成商業(yè)目的。版權(quán)歸原作者所有。如有涉及作品、版權(quán)等問題，請聯(lián)系我們，我們將盡快處理，維護您的合法權(quán)益。

無效發(fā)票進項稅轉(zhuǎn)讓的分錄怎么寫？

(1)收到無效票時，

借：庫存商品(或原材料)

其他應(yīng)收款-應(yīng)扣除的進項稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

報稅的時候，這個進項稅是不能抵扣的。

(2)當(dāng)收到正確的票時，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸款：其他應(yīng)收款-待抵扣進項稅額

學(xué)期結(jié)束時，進行納稅申報。

稅務(wù)局未扣除的進項稅轉(zhuǎn)出會計分錄。

進項稅轉(zhuǎn)出

借：相關(guān)成本費用

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額

退繳稅

借：應(yīng)交稅金-已付增值稅

貸款：銀行存款

支付滯納金

借：營業(yè)外支出-稅金滯納金

貸款：銀行存款

以上就是薛轉(zhuǎn)讓無效發(fā)票進項稅的分錄是怎么寫的。】希望能幫到你這個問題的答案。如果你想了解更多的會計實務(wù)和稅務(wù)實務(wù)知識，可以關(guān)注“學(xué)會學(xué)習(xí)”，進入會計實務(wù)交流群免費答疑。