【例題2選擇題】某航空公司是增值稅一般納稅人，具有運(yùn)輸經(jīng)營資質(zhì)。2019年12月購買飛機(jī)零部件取得的增值稅專用發(fā)票注明價格650萬元，稅額84.5萬元；開展航空相關(guān)服務(wù)，免稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收入1100萬元，運(yùn)輸收入300萬元，飛機(jī)清洗消毒收入120萬元。該公司12月份應(yīng)交增值稅為()萬元。

A.21.7

B.25.3

C.48.7

D.52.3

【答案】答

【解析】這是一道主客觀題。國內(nèi)運(yùn)輸收入應(yīng)按“運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅，運(yùn)輸收入按零稅率繳納增值稅，飛機(jī)清洗消毒收入按“后勤輔助服務(wù)——航空服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅，購買飛機(jī)零部件可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。公司12月份應(yīng)交增值稅=11009 1206-84.5=21.7(萬元)。