第一步：首先建立賬戶。

需要設(shè)置：總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日、銀行存款日。

第二步：對現(xiàn)有票據(jù)進(jìn)行分類，準(zhǔn)備憑證。

(一)實收資本憑證的編制

1.新投資

借方：銀行存款

50萬

貸款：實收資本

50萬

2.2006年11月(商訓(xùn)集團(tuán)許可時間)增資510萬元。

借方：銀行存款

510萬

貸款：實收資本

510萬

(2)2007年的原始憑證有：

1.工會經(jīng)費

403元

1件

借：管理費用-工會經(jīng)費

403

信用：現(xiàn)金

403

2、殘疾人保障基金

755元

1件

借：管理費用-剩余保險金

755

信用：現(xiàn)金

755

3、違規(guī)罰款

300元

1件

借：營業(yè)外支出

300

信用：現(xiàn)金

300

4、在稅金中購買報表等費用。

12元

2張

借：管理費用-辦公費用

12

信用：現(xiàn)金

12

5.會計培訓(xùn)費

50元

1件

借：管理費用-職工教育經(jīng)費

50

信用：現(xiàn)金

50

6.上述費用由甲方個人股東預(yù)付.股東預(yù)付款和開貸款收據(jù)。

借：現(xiàn)金

(自己算一下總的墊付金額。)

貸款：其他應(yīng)付款-股東A

7.2007年員工五人，其中A、B兩人月薪分別為800、1200，月薪2000元由甲方個人股東墊付；另外三個月薪7000，等正式投產(chǎn)再補(bǔ)發(fā)給他們。

(1)股東預(yù)付貸款

借：現(xiàn)金

貸款：其他應(yīng)付款-股東A

(2)編制工資表，根據(jù)工資表編制憑證。三名未付人員的工資也記入工資單，并記入“其他應(yīng)付款”科目。

(3)2008年的原始憑證有：

1.6月11日，甲乙雙方開始繳納2008年1-6月期間的社會保險，共計5856.4元(鏈條纖維個人部分由公司承擔(dān))，一件。

借：管理費用-勞動保險(由公司承擔(dān))

借：管理費用-福利費(公司為個人支付)

貸款：銀行存款等。

5856.4

2.7月8日，甲乙雙方繳納了7月份的社會保險，共計961.56元。

1件

借：管理費用-勞動保險(由公司承擔(dān))

借：管理費用-福利費(公司為個人支付)

貸款：銀行存款等。

961.56

3.8月9日，甲乙雙方繳納了7月份的社會保險，共計961.56元。

1件

借：管理費用-勞動保險(由公司承擔(dān))

借：管理費用-福利費(公司為個人支付)

貸款：銀行存款等。

961.56

4、A、B

他們的月工資是1200元(實際繳納800元，有收入時繳納400元)和1600元(實際繳納1200元，有收入時繳納400元)，實際月工資2000元由甲方個人股東繳納；其他三名員工每月工資共計7000元，有收入時補(bǔ)發(fā)。

(1)股東預(yù)付貸款

借：現(xiàn)金棚里的模仿

貸款：其他應(yīng)付款-股東A

(2)編制工資表，根據(jù)工資表編制憑證。三名未付人員的工資也記入工資單，并記入“其他應(yīng)付款”科目。

第三步：瘦爬。

1.根據(jù)準(zhǔn)備好的憑證登記相關(guān)的明細(xì)分類賬。

2.根據(jù)憑證編制“憑證匯總表”。

3.根據(jù)憑證匯總表登記總賬。

4.結(jié)算和對賬。

第四步：準(zhǔn)備會計報表。

1.編制資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)是總分類賬。根據(jù)總帳科目的月末余額填列。

2.利潤表根據(jù)明細(xì)分類損益會計科目的本期金額填列。