上年度所得稅退回會計分錄詳細說明

上年度所得稅退回指企業在上一財務年度的所得稅申報中,根據實際納稅情況與稅法規定計算出的應納所得稅額與已預繳所得稅額之間的差額，如果差額為正數則表示應退還給企業的所得稅。

對于上年度所得稅退回的會計處理，可以使用以下會計分錄：

1. 如果上年度預繳的所得稅額比實際應納稅額多，則需要記賬退回差額部分：

應納所得稅（借） XXX

累計所得稅（貸） XXX

所得稅費用（貸） XXX

現金（借） XXX

2. 如果上年度預繳的所得稅額比實際應納稅額少，則需要記賬繳納差額部分：

應納所得稅（貸） XXX

累計所得稅（借） XXX

現金（借） XXX

其中，應納所得稅賬戶記錄企業實際應納稅額，累計所得稅賬戶記錄企業累計預繳的所得稅額，所得稅費用賬戶記錄企業當期所得稅費用。

舉例

假設某企業在上一財務年度的所得稅申報中，根據實際納稅情況與稅法規定計算出的應納稅額為100,000元，而該企業在預繳的所得稅中已經繳納了120,000元，因此上年度需要退回20,000元的所得稅款。

根據上述情況，我們可以進行如下會計分錄：

應納所得稅（借） 100,000

累計所得稅（貸） 100,000

所得稅費用（貸） 100,000

現金（借） 20,000

通過以上分錄，我們將應納所得稅賬戶增加100,000元，累計所得稅賬戶增加100,000元，所得稅費用賬戶增加100,000元，同時通過現金賬戶增加20,000元，完成了上年度所得稅退回的會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。