1、盤盈：

批準前：

借：原材料等

貸款：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益。

批準后：

借：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益

貸款：管理費

2.如果庫存短缺：

批準前：

借：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益

貸款：原材料等。

批準后：

(1)收發計量、管理不善等原因造成的存貨損失計入管理費用。

(2)自然災害等非正常原因造成的損失計入營業外支出。

(3)責任人和保險公司的賠款應計入其他應收款。

借：管理費

非業務支出

其他應收款

貸款：待處理財產的損失和溢余-待處理流動資產的損益。

固定資產盤盈的處置

企業在財產清查中取得的固定資產，應當作為前期差錯處理。盤盈的固定資產通過“以前年度損益調整”科目核算。會計分錄如下：

借：固定資產

貸：以前年度損益調整-營業外收入。

借方：以前年度損益調整

貸款：應交稅費-應交所得稅

借方：以前年度損益調整-所得稅費用

貸款：利潤分配

功能過剩

固定資產盤虧的處理

企業在財產清查中發生盤虧的固定資產，通過“待處理財產損溢——待處理固定資產損溢”科目核算。存貨損失發生的損失，(1)收發計量、管理不善等原因造成的存貨損失計入營業外支出。

(2)自然災害等非正常原因造成的損失計入營業外支出。

(3)責任人和保險公司的賠款應計入其他應收款。會計分錄如下：

借：待處理財產損益-待處理非流動資產損益。

累積折舊

固定資產減值

貸款：固定資產

借：營業外支出

其他應收款

貸款：待處理財產損益-待處理非流動資產損益。