銀行承兌匯票是財務(wù)人員在業(yè)務(wù)活動中經(jīng)常接觸到的重要支付手段。與商業(yè)承兌匯票相比，銀行承兌匯票信用更好，承兌能力更強，靈活性更高。因此，大多數(shù)企業(yè)更愿意接受銀行承兌匯票。薛曾經(jīng)工作過的一家國企有個硬性規(guī)定，只收銀行承兌匯票和電子匯票。可見，銀行承兌匯票的程度和使用率遠高于商業(yè)承兌匯票。那么今天，薛就帶大家了解一下銀行承兌匯票。

什么是銀行承兌匯票？

銀行承兌匯票是銀行委托付款人簽發(fā)的一種延期付款票據(jù)，到期時銀行有即期付款的義務(wù)；票據(jù)最長期限為六個月，在票據(jù)期限內(nèi)可以轉(zhuǎn)回。

簽發(fā)銀行承兌匯票的條件

1.在受理銀行開立存款賬戶的法人和其他組織；

2.與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；

3 .能提供有效的購銷合同及其增值稅發(fā)票；

4.具有足夠的支付能力、良好的結(jié)算記錄和結(jié)算信譽；

5.與銀行信用關(guān)系良好，無貸款逾期記錄；

6 .能提供相應(yīng)的擔(dān)保，或按要求交存一定比例的保證金；

7.出票人有良好的信用擔(dān)保。

收到銀行承兌匯票時應(yīng)注意的事項

1.檢查票據(jù)是否整潔；

2.核對票據(jù)正面的出票日期、出票人、付款行、金額、票據(jù)到期日是否正確，出票人的財務(wù)專用章、法人章是否與出票人一致，銀行匯票專用章是否與付款行一致；

3.核對發(fā)票背面第一背書人簽名、財務(wù)專用章、法人章是否與票據(jù)正面收款人一致；

4.檢查背貼單背書人簽名處的財務(wù)專用章、法人章是否與對應(yīng)的被背書人一致；

5.檢查背書單簽名處的財務(wù)專用章、法人章是否清晰無斷點，背書單簽名處的方框內(nèi)是否都加蓋了公章；

6.檢查便利貼連接處的財務(wù)專用章、法人章是否與上一人簽名一致；

7.財務(wù)專用章或企業(yè)章不清的，是否附有說明，說明中注明的信息是否與匯票信息一致；

溫馨提示：如果背書人公司多為法人，則必須加蓋所有法人印章，貼紙的接縫要與背書人的簽名完全一致。

銀行承兌匯票的會計處理

1.完全處理

[案例1]

小劉公司辦理了XX銀行500萬元的全額銀行承兌匯票。然后，會計分錄編制如下(以下單位統(tǒng)一為“萬元”):

借：其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票500。

貸款：銀行存款——XX銀行500

2.處理差異

[案例2]

小王公司辦理了一張XX銀行的銀行承兌匯票，收到存款400萬元，承兌金額800萬元，然后貼現(xiàn)過賬現(xiàn)金直接存入公司賬戶790萬元。然后，會計分錄編制如下(以下單位統(tǒng)一為“萬元”):

(1)處理

借：其他貨幣資金——存款400

貸款：銀行存款——XX銀行400

(2)折扣

借：銀行存款790

財務(wù)費用10

貸：應(yīng)付票據(jù)800

(3)到期付款

借：應(yīng)付票據(jù)800

貸款：銀行存款800。

收到銀行退還的押金

借：銀行存款400

貸：其他貨幣資金——存款400

溫馨提示：獲得受理時不需要只做分錄，只需要在臨時備查簿上登記即可。