報銷差旅費的會計分錄

1.貸款時

借方：其他應收款—— sb。

貸項：庫存現金

2.賠償

(1)全部耗盡。

借：管理費用——差旅費

貸：其他應收款——某人

有剩余現金。

借：庫存現金。

管理費用——差旅費

貸：其他應收款——某人

3.當沒有足夠的錢時

借：管理費用——差旅費

貸項：庫存現金

其他應收款—— sb。

差旅費報銷范圍

差旅費報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費、雜費。

交通、住宿、伙食補助通俗易懂，指出派遣人員外出所需的交通費用，住宿需支付的房費，在外的餐費及相關費用。但需要注意的是，這些費用一定要合理，超過要求，企業不一定能報銷。

通訊費是指出差期間的電話費，但可能會有額外的郵費等相關費用。至于雜費，有很多，但大多是很少發生，影響不大的費用。

差旅費報銷準備

出差后差旅費不能憑發票隨意報銷。有些企業人員出差前，必須先填寫“出差申請表”，明確寫下需要出差的員工姓名、原因、地點、時間，經部門負責人和分管領導批準后，方可出差。

地點需要包括出發地點、目的地地點和中間辦公地點；時間不僅要注明天數，還要注明起止日期；至于員工和原因，可以簡單說一下，因為一般的中小企業，領導和員工都會知道出差的所有事宜。

填寫費用報銷單

出差回到企業后，需要報銷的員工還需要填寫一張費用報銷單。注明出差的實際地點、實際時間和報銷金額。這里需要注意的是，報銷必須與“出差申請表”一致。除非領導出差中途安排其他事情并有相關證明，否則財務部門不予審批，防止出差人員虛報費用，獲取不當利益。當然，發票等必備單據也是不可或缺的。

根據財政部、國家稅務總局、海關總署2019年第39號公告，《關于深化增值稅改革有關政策的公告》相關政策規定：

納稅人購買國內客運服務時，其進項稅額允許從銷項稅額中扣除。

納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按以下規定確定進項稅額：

1.如取得增值稅電子普通發票，則為發票上注明的稅額；

2.取得附有旅客身份信息的航空運輸電子客票旅行行程單的，按照以下公式計算進項稅額：航空旅客運輸進項稅額=(票價燃油附加費)(1 9)9。

3.取得附有旅客身份信息的鐵路客票的，其進項稅額按照以下公式計算：

鐵路客運進項稅=票面價值(1 9)9

4.取得帶有旅客識別信息的公路、水路等其他客票的，按照以下公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額(1 ^ 3)3。

報銷差旅費是常見的會計做法之一。請點擊了解更多信息。

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為什么差旅費不計入采購成本？

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