出口免征增值稅會計分錄

當企業進行出口業務時，根據我國相關稅收政策，出口貨物可以免征增值稅。免征增值稅意味著企業在銷售出口商品時無需繳納增值稅，但仍需進行相應的會計處理。

以下是出口免征增值稅的會計分錄：

1. 銷售出口商品收入

借：應收賬款

貸：銷售收入

在進行出口銷售時，企業應將銷售出口商品的收入計入應收賬款，并同時記入銷售收入科目。

2. 應納稅額

借：應交稅費

貸：應交增值稅

盡管出口商品可以免征增值稅，但企業仍需根據銷售收入的金額計算應納稅額，并在會計記錄中將其計入應交稅費科目，再將應交增值稅相應地計入貸方。

3. 銷售成本

借：銷售成本

貸：庫存商品

出口商品的銷售成本是企業為生產并銷售出口商品所發生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造費用等。將銷售成本計入借方，同時將相應的庫存商品計入貸方。

4. 應收賬款

借：應收賬款

貸：銷售出口商品收入

當企業收到出口銷售的貨款時，將應收賬款減少，同時將銷售出口商品收入對應地減少。

5. 應交稅費

借：應交稅費

貸：銀行存款

當企業支付應納稅額時，將應交稅費減少，同時將銀行存款減少。

舉例說明：

某公司在2020年出口商品A到國外，銷售金額為100,000元人民幣。根據相關稅收政策，企業可以免征增值稅。

根據上述會計處理，當商品A出口并銷售時，會有以下會計分錄：

1. 銷售出口商品收入：

借：應收賬款 100,000元

貸：銷售收入 100,000元

將銷售出口商品的收入計入應收賬款100,000元，并同時記入銷售收入科目。

2. 應納稅額：

借：應交稅費（增值稅）17,000元

貸：應交增值稅 17,000元

根據銷售收入計算應納稅額，假設增值稅稅率為17%，則應納稅額為銷售金額100,000元的17%，即17,000元。應交稅費計入借方，應交增值稅計入貸方。

3. 銷售成本：

借：銷售成本 X元

貸：庫存商品 X元

根據該商品的生產和銷售所發生的成本確定銷售成本，并將銷售成本計入借方，同時將相應的庫存商品計入貸方。

4. 應收賬款：

借：應收賬款 100,000元

貸：銷售出口商品收入 100,000元

當企業收到出口銷售的貨款時，將應收賬款減少100,000元，同時將銷售出口商品收入對應地減少。

5. 應交稅費：

借：應交稅費（增值稅）17,000元

貸：銀行存款 17,000元

當企業支付應納稅額17,000元時，將應交稅費減少17,000元，同時將銀行存款減少17,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。