出口免征增值稅會計分錄

當企業(yè)進行出口業(yè)務(wù)時，根據(jù)我國相關(guān)稅收政策，出口貨物可以免征增值稅。免征增值稅意味著企業(yè)在銷售出口商品時無需繳納增值稅，但仍需進行相應(yīng)的會計處理。

以下是出口免征增值稅的會計分錄：

1. 銷售出口商品收入

借：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

在進行出口銷售時，企業(yè)應(yīng)將銷售出口商品的收入計入應(yīng)收賬款，并同時記入銷售收入科目。

2. 應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費

貸：應(yīng)交增值稅

盡管出口商品可以免征增值稅，但企業(yè)仍需根據(jù)銷售收入的金額計算應(yīng)納稅額，并在會計記錄中將其計入應(yīng)交稅費科目，再將應(yīng)交增值稅相應(yīng)地計入貸方。

3. 銷售成本

借：銷售成本

貸：庫存商品

出口商品的銷售成本是企業(yè)為生產(chǎn)并銷售出口商品所發(fā)生的成本，包括原材料成本、直接人工成本、制造費用等。將銷售成本計入借方，同時將相應(yīng)的庫存商品計入貸方。

4. 應(yīng)收賬款

借：應(yīng)收賬款

貸：銷售出口商品收入

當企業(yè)收到出口銷售的貨款時，將應(yīng)收賬款減少，同時將銷售出口商品收入對應(yīng)地減少。

5. 應(yīng)交稅費

借：應(yīng)交稅費

貸：銀行存款

當企業(yè)支付應(yīng)納稅額時，將應(yīng)交稅費減少，同時將銀行存款減少。

舉例說明：

某公司在2020年出口商品A到國外，銷售金額為100,000元人民幣。根據(jù)相關(guān)稅收政策，企業(yè)可以免征增值稅。

根據(jù)上述會計處理，當商品A出口并銷售時，會有以下會計分錄：

1. 銷售出口商品收入：

借：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：銷售收入 100,000元

將銷售出口商品的收入計入應(yīng)收賬款100,000元，并同時記入銷售收入科目。

2. 應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費（增值稅）17,000元

貸：應(yīng)交增值稅 17,000元

根據(jù)銷售收入計算應(yīng)納稅額，假設(shè)增值稅稅率為17%，則應(yīng)納稅額為銷售金額100,000元的17%，即17,000元。應(yīng)交稅費計入借方，應(yīng)交增值稅計入貸方。

3. 銷售成本：

借：銷售成本 X元

貸：庫存商品 X元

根據(jù)該商品的生產(chǎn)和銷售所發(fā)生的成本確定銷售成本，并將銷售成本計入借方，同時將相應(yīng)的庫存商品計入貸方。

4. 應(yīng)收賬款：

借：應(yīng)收賬款 100,000元

貸：銷售出口商品收入 100,000元

當企業(yè)收到出口銷售的貨款時，將應(yīng)收賬款減少100,000元，同時將銷售出口商品收入對應(yīng)地減少。

5. 應(yīng)交稅費：

借：應(yīng)交稅費（增值稅）17,000元

貸：銀行存款 17,000元

當企業(yè)支付應(yīng)納稅額17,000元時，將應(yīng)交稅費減少17,000元，同時將銀行存款減少17,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。