一對一深圳會計培訓(xùn)服務(wù)
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2.第8部分是公司收入，返利92作為其他應(yīng)付款處理，不作為支出的費用，所以即使不開發(fā)票也沒關(guān)系。
3.具體賬目可以這樣處理(單位：人民幣，假設(shè)增值稅稅率為6)。
(1)當從用戶處收到錢時
借方：銀行10000元。
貸款：主營業(yè)務(wù)收入754.72
其他應(yīng)付款-托管費9200。
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額45.28
(2)當向供應(yīng)商支付回扣92時。
借：其他應(yīng)付款-托管費9200。
貸款：銀行存款9200。
4.需要特別注意兩點：(1)廠商不向公司開具發(fā)票，雙方合作協(xié)議需要寫明廠商直接向用戶開具發(fā)票，公司平臺在向用戶收費時需要提示廠商開具發(fā)票；(2)平臺公司收取用戶2的部分需要公司開具發(fā)票，由供應(yīng)商核算。