在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果發(fā)生意外，投保了財產(chǎn)保險，可能會得到保險公司的賠償。你應(yīng)該如何解釋這種補償？如果第三方也負(fù)責(zé)給予賠償，那么這個第三方公司的賠償是否存在涉稅問題？怎么做會計？薛從共享會計師“一對一清單”欄目中找到了一個由會計師崔淑瓊女士回答的相關(guān)問答案例，供大家參考。

問：

我公司委托物流公司運送一臺設(shè)備給買方。該設(shè)備不含稅成本120萬元，市場價160萬元，我公司支付運費8萬元(含稅)。在運輸過程中，由于物流公司的原因，設(shè)備被燒毀。保險公司賠償80萬，物流公司免除運費，賠償35萬。請問以上業(yè)務(wù)怎么處理？我司獲得保險公司賠償80萬，物流公司賠償35萬。我們必須為這些支付增值稅嗎？

中級會計師崔淑瓊女士回答道：

你好！你的公司是賣家。

1.在出售時

借方：應(yīng)收款項

貸款：主營業(yè)務(wù)收入160

應(yīng)交稅費-銷項稅額(13增值稅)

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本時

借方：主營業(yè)務(wù)成本120

貸：庫存商品120

支付運費

借方：銷售費用

應(yīng)交稅金-進項(11增值稅)

貸款：銀行存款8

4.如果貨物損壞，需要開具紅字發(fā)票來沖抵成本收入。

借方：應(yīng)收款項

貸款：主營業(yè)務(wù)收入160

應(yīng)交稅金-產(chǎn)量

借方：庫存商品120

貸款：主營業(yè)務(wù)成本120

5.將燒毀的貨物轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)的損益。

借方：待處理財產(chǎn)損益120

貸：庫存商品120

6.明確可以收到保險公司和物流公司共計115萬元的賠償。

借：其他應(yīng)收款115

貸：未決財產(chǎn)損益115

借：銀行存款115

貸：其他應(yīng)收款115

7.結(jié)轉(zhuǎn)待處理財產(chǎn)的損益。

借方：營業(yè)外支出5

貸：待處理財產(chǎn)損益5

領(lǐng)取賠償時不需要繳納增值稅。

政策依據(jù)：根據(jù)《學(xué)樂佳人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用(含補償)，但不包括已征收的銷項稅額。

物流公司不是買家，也不是價外費用。其行為只是一種補償支付，所以這部分補償不計入銷售額，所以不需要計算繳納增值稅。

上述會計師崔淑瓊女士僅代表個人觀點。

原文：共享會計師，專注于財稅問題咨詢解答。