應(yīng)交稅費留抵轉(zhuǎn)出的會計分錄

應(yīng)交稅費留抵轉(zhuǎn)出是指企業(yè)將應(yīng)交稅費留作待繳抵扣一部分或全部用于抵扣之后所發(fā)生的應(yīng)繳稅費。這種情況通常發(fā)生在企業(yè)發(fā)生虧損，且按照稅法規(guī)定允許留抵的稅費。應(yīng)交稅費留抵轉(zhuǎn)出的會計分錄主要包括以下兩個方面：

1. 應(yīng)交稅費留抵的轉(zhuǎn)入

當(dāng)企業(yè)計算稅費時，將應(yīng)交稅費中可留抵的部分轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費留抵科目。這個轉(zhuǎn)入分錄的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費留抵

貸：應(yīng)交稅費

2. 應(yīng)交稅費留抵的轉(zhuǎn)出

當(dāng)企業(yè)確認(rèn)享受稅費留抵抵扣的資格時，可以將應(yīng)交稅費留抵轉(zhuǎn)出，用于抵扣應(yīng)繳稅費。這個轉(zhuǎn)出分錄的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費

貸：應(yīng)交稅費留抵

舉例回答

例如，某企業(yè)在年度報表中發(fā)生凈損益為100,000元，并計算出相應(yīng)應(yīng)繳的營業(yè)稅為20,000元。按照稅法規(guī)定，該企業(yè)可以留抵部分稅費。假設(shè)該企業(yè)決定留抵10,000元，抵扣后實際應(yīng)交稅費為20,000元-10,000元=10,000元。

1. 將10,000元轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費留抵科目：

借：應(yīng)交稅費留抵 10,000元

貸：應(yīng)交稅費 10,000元

2. 然后，在確認(rèn)享受稅費留抵抵扣資格后，將10,000元的應(yīng)交稅費留抵轉(zhuǎn)出：

借：應(yīng)交稅費 10,000元

貸：應(yīng)交稅費留抵 10,000元

通過以上會計分錄的處理，企業(yè)在年度報表中實際確認(rèn)的應(yīng)繳稅費為10,000元。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。