應繳所得稅的會計分錄說明

應繳所得稅是指企業根據法律法規規定，按照一定稅率計算利潤，需要繳納的稅款。根據會計準則的規定，企業需要通過會計分錄來記錄和核算應繳所得稅的發生和支付。

應繳所得稅的會計分錄涉及到兩個科目，分別是“應交稅費”和“所得稅費用”：

1. 應交稅費：

借：應交所得稅

貸：所得稅費用

該會計分錄用于記錄企業應繳的所得稅金額，借方金額等于應交所得稅的金額，貸方金額等于所得稅費用的金額。

2. 所得稅費用：

借：所得稅費用

貸：銀行存款/應付賬款/其他應付款

該會計分錄用于記錄企業實際支付的所得稅金額，借方金額等于所得稅費用的金額，貸方金額根據實際支付的方式而定，可以是銀行存款、應付賬款或其他應付款。

應繳所得稅的會計分錄舉例

以企業A在2021年度的應繳所得稅為例，假設應交所得稅金額為10000元，實際支付的方式為銀行存款：

1. 記錄應繳所得稅：

借：應交所得稅 10000元

貸：所得稅費用 10000元

2. 記錄實際支付的所得稅：

借：所得稅費用 10000元

貸：銀行存款 10000元

通過以上會計分錄，企業A可以準確記錄和核算應繳所得稅的發生和支付，并及時反映在財務報表中。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。