文章是關于土地增值稅計算方法的會計科目考試資料。在這篇文章中，邊肖向會計朋友們詳細介紹了稅務人員需要了解的土地增值稅計算方法的稅務知識。我們相信，它可能會幫助您解決土地增值稅計算方法的財務和稅務問題。

土地增值稅的計稅方法

土地增值稅應納稅額=土地增值額*適用稅率-扣除項目金額*速算扣除系數

一、計稅的一般方法

1.新增房地產轉讓項目的扣除：

(一)取得土地使用權支付的金額，包括土地價款和相關費用。

(2)房地產開發成本是指房地產開發項目的實際成本，包括征地拆遷補償費(含耕地占用稅)、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發費。

(3)房地產開發費用，即銷售費用、管理費用和財務費用。扣除方式取決于財務費用中利息的處理。

(4)與房地產轉讓有關的稅收。房地產開發企業抵扣的稅種有：城市維護建設稅、教育費附加。房地產開發企業印花稅不能單獨抵扣。

(五政部規定的其他扣除項目。取得土地使用權后，未開發轉讓的，不得抵扣。

只有從事房地產開發的納稅人才能加扣20。

加扣費=(土地使用權出讓金、房地產開發成本)*20

2.存量房地產轉讓項目的扣除：

(一)房屋建筑物的評估價格。

評估價格=重置成本價*成新折扣率

特別規定：無法取得評估價格，但能提供購房發票的：舊房及建筑物的評估價格，可按發票所載金額扣除，并從購房當年起至轉讓當年止，每年加5。

計算扣除項目時，“每年”從購貨發票載明的日期起至銷售發票開具之日止，每12個月計為一年；一年以上，不滿12個月但超過6個月的，可視為一年。

發票基數確定

營改增前取得的營業稅發票所含金額。

(不扣除營業稅)

用增值稅取代營業稅

之后得出增值稅普通發票包含的價稅合計金額。

增值稅發票包含不含增值稅的增值稅金額和不能抵扣的增值稅進項稅額之和。

(二)為取得土地使用權支付的土地價款和按照國家統一規定支付的相關費用。

未繳納土地使用權出讓金或不能提供已繳納土地價款證據的，不能抵扣。

(3)轉讓環節繳納的稅費(城建稅、附加費、印花稅)。

納稅人購房時繳納的契稅，能夠提供契稅完稅證明的，允許作為“與轉讓房地產有關的稅費”扣除，但不得作為加5的基數。

納稅人有下列情形之一需要對房地產進行評估的，按評估價格確定房地產轉讓收入，并扣除項目金額：

(一)出售舊房屋、建筑物；

(二)隱瞞或者謊報房地產交易價格的；

(3)提供的扣除額不真實；

(四)轉讓房地產的交易價格低于房地產評估價格，且無正當理由的。

一般辦法適用于：出讓土地使用權，出售新房及配套設施；賣老房子。

一般方法計算步驟：

(1)確定轉讓房地產的性質和扣除項目。

(2)扣除項目總數= 5/4/3/2

(3)土地增值額的計算=應納稅所得額-2

(4)確定增值率求稅率

(5)計算應納稅額=3稅率-2速算扣除系數。

2.特種房屋銷售應納稅額的計算方法——先征后清

1.預征率：東部省份不低于2，中部和東北省份不低于1.5，西部省份不低于1。

2.納稅人在土地使用權轉讓后分批開發轉讓房地產的

=扣除項目總金額(出讓土地使用權面積或建筑面積出讓土地使用權總面積)

以上是我們對土地增值稅計稅方法的總結。房屋或土地出售后，需要進行清算，向稅務局繳納土地增值稅。財務人員需要根據企業的實際情況選擇適用的土地增值稅計算方法。希望以上文章能幫助到大家。如有必要，您可以聯系我們的Q amp; amp在線老師。

以上是關于《土地增值稅的計稅方法》會計實務的全部。如果你是會計，在學習《土地增值稅計稅方法》時有任何疑問，可以聯系客服或者在評論區留言。

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