每個月的月初和月末是會計最忙最重要的時候，一個月的工作成果都要在這幾天進行。

一般流程：根據原始憑證制作會計憑證月末匯總賬目登記總賬和明細賬制作會計報表納稅申報。這一系列的會計順序，基本上所有會計都知道。今天我們就整理一下除了這個一般流程之外的會計工作片段，總結一下每個月20號以后的注意事項。

1、使用財務性檢查，包括以下項目：

(1)是否存在負現金銀行存款？

(2)短期貸款和長期貸款是否有借方余額？

(3)是否存在原材料和商品庫存數量為零，金額不為零的情況？

(4)如果主營業務收入和主營業務成本都按數量核算，是否存在不一致的情況？每個條目都有數量嗎？

(5)本年入庫或采購的貨物與銷售的貨物數量是否一致？

(6)損益科目中收入科目是否有借方金額，費用科目是否有貸方金額？

2.檢查現金和銀行存款的余額。

月初去銀行接對賬單，根據銀行對賬單逐一核對現金和銀行存款記錄，編制銀行對賬表。如有未了事項，結賬前及時調整，登記后及時糾正。

3、庫存

最好是一個月盤點一次，較大的不宜超過一個季度盤點一次。存貨賬目如有不符，及時上報，查明原因，如需非正常損失，盡快轉進項稅。

4.最重要的是計算增值稅和其他稅收。

認真核對銷售發票，并在月底前五天提醒客戶停止開具發票，以滿足客戶要求，不耽誤公司正常工作。檢查進項發票，索要未及時收到的進項發票，對已取得的進項發票，檢查開票項目特別是商品名稱是否正確合理。特別注意不要超過開票時間，月底前三天完成認證，防止月底稅務局網絡問題。現在已經推出了進項發票選擇抵扣方式，這方面有一定的緩沖空間。根據行業稅負，確定銷項稅和進項稅，計算本月應納增值稅，據此計算各種附加稅，按規定計算印花稅、土地稅、房產稅、所得稅。如有車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅等需要單獨辦理的特殊稅種，按稅務局要求辦理。

5.全面梳理方案中提到的攤銷業務。

比如固定資產折舊、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷、水電費、工資計提、按月計提福利費、教育經費、工會經費、以工資為基數的租金等，都不應該遺漏。雖然福利費是實際支出的，但還是建議參考權責發生制原則和往年支出金額，年底可以調整。

6.重要存貨成本會計

在計算成本之前，要將賬面庫存的商品數量、單價、金額全部結算出來，并結合當月的消耗計算實際成本。

7.完成上述工作后，編制結賬憑證，結賬后出具會計報表。

8.完成納稅申報和退稅申報。這個環節一定要仔細檢查。錢比賬重要！

9.提醒：月結完成后，必須整理會計檔案和稅務檔案。雖然現在可以用財務按年打印，但是有必要每個月備份電子數據嗎？雖然報稅不用提交紙質數據，但是如果升級之前的數據不會影響以后年度的最終匯算清繳呢？還有就是退稅申報，申報完成后15天內要把文件歸檔！

1.月底，結轉制造費用。

制造費用可以根據物料c進行分配

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

4.固定資產折舊(辦公室)

會計處理：

借方：管理費-折舊費

貸項：累計折舊

5.結轉營業收入

會計處理：

借方：主營業務收入和其他業務收入。

貸款：本年利潤

6.結轉利潤

會計處理：

借方：營業外收入

貸款：本年利潤

7、結轉銷售成本

會計處理：

借方：主營業務成本

貸款：庫存商品

8.結轉運營成本

會計處理：

借方：本年利潤

貸款：主營業務成本和其他業務成本。

9.結轉損失

會計處理：

借方：本年利潤

貸款：營業外支出

10.結轉費用

會計處理：

借方：本年利潤

貸：銷售費用

財務費用

管理費用

11.結轉稅

會計處理：

借方：本年利潤

貸項：稅和附加費

12.應計所得稅

會計處理：

借方：所得稅費用

貸款：應交稅費-應交所得稅

13.結轉所得稅

會計處理：

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

14.月末結轉應交增值稅。

1)結轉進項稅：

會計處理：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2)結轉銷項稅：

會計處理：

借方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸款：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3)結轉應繳納增值稅。

會計處理：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出增值稅)

貸款：應交稅費-未付增值稅

1.把這個月收集的材料結轉。

借：生產成本(主要材料)

制造成本(輔助材料)

貸款：原材料

2.結轉本月制造費用。

借：生產成本

貸項：制造費用

3.結轉本月產成品成本

借：庫存商品

貸：生產成本

4.結轉本月銷售產品的成本

借方：主營業務成本

貸款：庫存商品

本年年末利潤結轉額

1.如果你有利可圖，

借方：本年利潤

貸款：利潤分配-未分配利潤

2.如果你賠錢了

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

(篇幅有限，就這樣吧。)

希望對大家有幫助~