扣稅的會計分錄：

借：應交稅費-增值稅稅額減免

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

編制資產負債表時，將“應交稅金——增值稅留抵”科目的期末余額填入“其他流動資產”項目。

申報增值稅時，作如下會計處理：

借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

貸項：應交稅費-增值稅免稅額

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