年末計提壞賬準備后的所得稅如何處理？會計規定，遞延所得稅資產(壞賬準備*所得稅稅率)，你年末計提壞賬準備，計提壞賬準備13萬元。

每月累計，

每月應計利息=1300萬元* 5.5775/12月。

然后輸入一個條目

借：財務費用

貸款：預提費用-貸款利息

支付利息時

借：預提費用-貸款利息

貸款；銀行存款

代扣時間：借方：財務費用-應付利息

貸款|:應付利息

年末支付時：借記：應付利息。

貸款：銀行存款/現金

如果金額不大，平時可以省略，年底直接交費。

借：財務費用

貸款：銀行存款/現金

借33，360財務費用和借33，360應付利息隧道發生重大。

答：如果企業有貸款(短期和長期都有)，根據貸款協議，需要分期或一次性支付利息。如果是一次還本付息或分期付息，根據企業會計制度的權責發生制，企業需要在當期期末計提當期應支付但當期未支付的利息。計息方式有：分期付息或一次性付息。

年末計提壞賬準備后的所得稅如何處理？會計法規：《企業會計準則第22號工具確認和計量》規定，有客觀證據表明應收款項已經發生減值的，確認減值損失，計提壞賬準備。壞賬準備計提后，可以轉回。

稅法規定，企業發生的壞賬一般應當按照實際發生額扣除。但經稅務機關批準，也可以提取壞賬準備，提取壞賬準備的納稅人發生壞賬損失時，應當沖減壞賬準備；超過已計提壞賬準備的實際壞賬損失，可在當期直接扣除。

結論：由于財稅處理的差異，企業計提的壞賬準備形成了“可抵扣暫時性差異”。根據《企業會計準則第18號所得稅》的規定，壞賬準備應采用資產負債表債務法計提或轉回。

【例】某企業2007年應收賬款余額為200萬元，當年計提壞賬準備10萬元。2008年發生壞賬12萬元，收回前期核銷的壞賬3萬元。2008年末應收賬款余額220萬元，計提壞賬準備5.5萬元。2009年壞賬15萬元。2009年末應收賬款余額260萬元，計提壞賬準備13萬元。假設企業年末計提壞賬準備，且其壞賬損失已全部獲得稅務機關批準；企業所得稅稅率300，年會計利潤500萬元，無其他調整項目，稅法允許的壞賬準備計提比例為5。估計未來三年有足夠的應納稅所得額可以抵扣。

(1)年末壞賬準備

借方：資產減值損失

貸款：壞賬準備

(2)年末計算所得稅

應收賬款的賬面價值=200-10=190(萬元)

應收賬款計稅依據=200-200 5 =199(萬元)

累計可抵扣暫時性差異=199-190=9(萬元)

期末遞延所得稅資產=9 30=2.7(萬元)

應納所得稅=(500 10-1) 30=152.7(萬元)

借方：所得稅費用

遞延所得稅資產

貸款：應交稅費-應交所得稅

年末你計提壞賬準備，但賬面價值下降，導致賬面價值低于計稅基礎。根據新會計準則，該差額需要確認為遞延所得稅資產。借遞延所得稅資產和貸所得稅費用。這就導致現在少繳稅，以后多繳稅。我不明白你的意思，壞賬準備計入資產減值損失，最后轉入本年利潤，就是你的利潤應該已經考慮了壞賬準備之后，所以不存在所得稅怎么處理的問題。你可以直接歸檔