一般來說，年報項目不存在調整分錄滾動連續調整的事項，只有IPO項目才會涉及調整分錄滾動連續調整。

這對剛進事務所，第一次接觸IPO項目的孩子來說，既是挑戰，也是機遇。小萌剛來的時候，他總是聽他的前任們說些什么。當他終于有機會繼續調整的時候，在調整完詞條列表草稿中的一個操作后，他可能會面對項目經理的提問“你在調整什么？為什么利潤分配表沒有連接？”所以，你現在是不是有點迷茫？

如果你錯了，找到正確的答案。不明白記得問。希望這篇文章能幫助到迷茫的你。

之所以做調整，是覺得企業做的賬務處理不準確。如果不進行調整，可能會使我們難以合理保證企業財務報表是否不存在重大錯報。另外，調劑入口也是我們工作和專業能力的體現。如果沒有調整入口，有多少水，哈哈哈。

調整分錄可分為科目調整和重分類調整，重分類調整主要涉及科目調整。如果重新分類，每年都需要重新判斷資產負債和損益金額，沒有必要繼續。

對于賬戶調整，主要分為影響當期損益的調整和不影響當期損益的調整。我們通過一個簡單的案例來說一下調整分錄延續的內在邏輯。

首先說一下不影響盈虧的調整。

案例一：農行工作人員發現瀚海公司2021年漏賬：2021年初已使用的財務價值100萬元未入賬。問了企業的財務人員后，財務人員告訴工作人員，發票我們要到明年才付款，沒有核算的依據。我們在2021年的調整分錄清單中做了如下調整：

借：無形資產100

貸：應付賬款100

我們在延續公司2022年的無形資產時，先原封不動地抄下2021年的調整分錄，然后判斷2022年企業是否已經入賬。

如果企業沒有入賬，那么我們就不需要增加分錄。

如果該企業已經入賬，那么我們將直接紅寫該企業的調整分錄。

如果企業在2022年已經入賬，那么我們就對企業的財務賬本進行負紅抵消的調整。

借：無形資產-100

貸：應付賬款-100

如果以后熟練了，就不需要繼續調整企業已經調整了前期會計分錄的資產負債調整科目了。

如果2022年企業只有70萬元入賬，那么我們需要抵銷企業的會計分錄，如下：

借：無形資產-70

貸：應付賬款-70

如果以后熟練了，上期的連續調整分錄和本期的減少分類合二為一，直接進行連續調整。

借：無形資產30

貸：應付賬款30

案例1無形資產不是沒有攤銷嗎？如果使用年限為5年，那么21年我們應補充的攤銷額為20萬元，21年我們補充的調整分錄如下。

借方：管理費20

貸款：累計攤銷20

如果需要調整，如何續保？直接帶下來，然后我們會看到利潤分配表沒有連接，多了20萬的差額？

我們應該從損益表的性質來解釋，損益表反映的是當期的數據。如果在2021年調整，只能影響2021年的利潤，不能直接影響2022年的利潤，因為2021年的利潤最終是和資產負債表上的未分配利潤聯系在一起的。2021年的管理費用可以在2022年的報表中體現在哪里？2022年他已經轉為資產負債表右下方的未分配利潤科目，所以我們要把損益科目改為年初未分配利潤。調整分錄如下：

借方：年初未分配利潤20

貸款：累計攤銷20

我希望我的想法能幫助我成長。歡迎與交流