增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)時(shí)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向買方收取的增值稅金額，稱為銷項(xiàng)稅額。增值稅銷項(xiàng)稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄是財(cái)務(wù)工作中常見的問題。會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了相關(guān)資料。我們一起來了解一下吧。

增值稅銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄

1.銷售發(fā)生時(shí)：

借：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2.購買原材料時(shí)：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3.進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月轉(zhuǎn)出。

借款：在建工程/固定資產(chǎn)/應(yīng)付福利費(fèi)等。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.月末結(jié)轉(zhuǎn)

貸方余額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

5.下個(gè)月付款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸：銀行存款

6.增值稅計(jì)算為多繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出和多繳增值稅)

收到退款后：

如果以后要抵扣增值稅，就不用做會(huì)計(jì)分錄了。

借：銀行存款

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

銷項(xiàng)稅的含義

銷項(xiàng)稅分為含稅和不含稅，是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算，向買方收取的增值稅。

銷項(xiàng)稅怎么算？

銷項(xiàng)稅的計(jì)算包括兩種情況，即有稅銷項(xiàng)稅的計(jì)算和無稅銷項(xiàng)稅的計(jì)算。

1.銷項(xiàng)稅=(含稅)銷售額/(1稅率)稅率。

2.銷項(xiàng)稅=(不含稅)銷售額稅率

3.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-前期留存的進(jìn)項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別

進(jìn)項(xiàng)稅是指公司從供應(yīng)商處購買貨物的增值稅專用發(fā)票所記錄的稅款，銷項(xiàng)稅是指公司銷售給客戶的貨物的增值稅專用發(fā)票所記錄的稅款。進(jìn)項(xiàng)稅可以從銷項(xiàng)稅中扣除。

進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅=(外購原材料、燃料、動(dòng)力)*稅率，銷項(xiàng)稅的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅=銷售額(含稅)/(1稅率)*稅率。