干貨：承兌匯票找中介貼現怎么做賬？看完終于明白了

　　干貨：承兌匯票找中介貼現怎么做賬？看完終于明白了，承兌匯票是公司在交易活動中一種常見的票據。公司在運轉期間可能會出現資金周轉不開的情況，這就需要把手中的承兌匯票轉化為資金。簡單來說，承兌匯票貼現就是申請人將未到期的銀行承兌匯票轉讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

　　貼現需要的資料

　　一般來說，辦理貼現業務的人員需要準備一些資料（各地銀行要求不盡相同，建議大家都帶著，以備不時之需），包括營業執照正副本、組織機構代碼證、開戶許可證、代辦人委托書、代辦人介紹信、法人身份證（復印件亦可）、代辦人身份證、印鑒卡、法人章、公章以及財務章。

　　辦理貼現的流程

　　1．在向銀行承兌匯票申請貼現后，銀行相關業務人員首先會考量申請人是否具有貼現資格和業務類型。

　　2．銀行會核實承兌匯票的真實性，然后根據票面情況確認貼現的利息進行報價，都確認無誤后，開始辦理。

　　3．銀行進行資料審查，根據銀行的貼現規定與政策進行辦理。在審批書中簽字后銀行錄入數據并制作打印貼現憑證。再次復核利息，計算并確定實際劃款金額無誤，將審批表給最高簽批人簽批。

　　4．根據實際情況，雙方簽訂合同，并向貼現申請人付款。

　　貼現的賬務處理

　　1．計算貼現利息

　　正常票據利息計算會遇到兩種情況，一種是無息票據，另一種是附息票據。其中:

　　票據到期值＝（票據面值×票面利率×票據天數）÷360

　　若是無息票據，則：

　　票據貼現利息＝（票據到期值×貼現利率×貼現天數）÷360

　　票據貼現所得金額＝票據到期值－貼現利息

　　2．會計分錄

　　收到貨款時：

　　借：應收票據

　　貸：應收賬款

　　貼現時：

　　銀行承兌匯票辦理貼現，按從銀行貼現所得資金的金額，借記“銀行存款”科目，按貼出票據的票面金額，貸記“應收票據”科目，之后按二者之間的差額，借或貸記“財務費用”科目。

　　借：銀行存款（貼現凈額）

　　財務費用——手續費

　　財務費用——貼現息

　　貸：應收票據

　　承兌匯票到期：

　　借：銀行存款

　　貸：應收票據

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