第二章

　　第二節(jié) 貨幣資金的核算

　　練習(xí)一 甲事業(yè)單位20×9年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)

　　1.3月1日，出納從基本賬戶(hù)提取現(xiàn)金5 000元，當(dāng)日，業(yè)務(wù)部門(mén)職工張某因赴某林區(qū)（不具備刷公務(wù)卡條件）出差，借款2 000元。

　　2.3月10日，張某返回，報(bào)銷(xiāo)差旅支出共1 500元，交回剩余現(xiàn)金500元。

　　3.3月10日工作終了，出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金比現(xiàn)金日記賬余額多出100元，經(jīng)查，為張某交回現(xiàn)金時(shí)多交了100元。

　　4. 3月13日，與張某核對(duì)后，于當(dāng)日將100元退還張某。

　　請(qǐng)列出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

　　練習(xí)二 甲事業(yè)單位20×9年4月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)

　　1.4月1日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付會(huì)務(wù)公司會(huì)議費(fèi)10 000元。

　　2.4月5日，收到第一季度銀行利息2 000元。

　　3.4月7日，收到某組織匯入的合作項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)30 000美元，銀行完成審核手續(xù)后，將經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入單位美元賬戶(hù)，當(dāng)日匯率為1美元=6.674人民幣。

　　4.4月30日，人民幣對(duì)美元匯率為1美元=6.874人民幣。

　　請(qǐng)列出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

　　練習(xí)三 甲事業(yè)單位20×9年至次年發(fā)生如下業(yè)務(wù)

　　1.20×9年5月1日，收到零余額賬戶(hù)代理銀行的“財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū)”，該單位承擔(dān)的A財(cái)政項(xiàng)目本年預(yù)算額度到賬30萬(wàn)元。（A項(xiàng)目預(yù)算總額為110萬(wàn)元）

　　2.5月4日，A項(xiàng)目支出業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)20萬(wàn)元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。

　　3.5月7日，該單位使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)采購(gòu)試劑一批，支出3萬(wàn)元，開(kāi)具銀行電匯憑單支付。

　　4.5月20日，發(fā)現(xiàn)該批試劑因質(zhì)量問(wèn)題不能滿(mǎn)足項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)要求，遂與供貨商協(xié)商辦理退貨。供應(yīng)商于同日將貨款退回甲單位，出納及時(shí)向代理銀行開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付更正（退回）通知書(shū)》，辦理了退款入賬手續(xù)。

　　5.20×9年6月至12月，A項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)每月到賬額均為10萬(wàn)元。除5月份支出外，A項(xiàng)目本年未發(fā)生其他支出。

　　6.截至20×9年12月31日，A項(xiàng)目本年預(yù)算仍有10萬(wàn)額度未到賬。

　　7.次年2月4日，收到代理銀行提供的上年度注銷(xiāo)額度恢復(fù)到賬通知書(shū)。

　　請(qǐng)列出上述業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。