公司發(fā)工資的會計(jì)分錄怎么做？

　　1、工資計(jì)提(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

　　借：制造費(fèi)用工資 (生產(chǎn)人員)

　　管理費(fèi)用工資 (管理人員)

　　銷售費(fèi)用工資 (銷售人員)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬工資

　　2、計(jì)提企業(yè)繳納的五險(xiǎn)一金借：制造費(fèi)用 (生產(chǎn)人員)

　　管理費(fèi)用 (管理人員)

　　銷售費(fèi)用 (銷售人員)

　　貸：其他應(yīng)付款養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

　　其他應(yīng)付款住房公積金

　　3、發(fā)放工資時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬工資 (應(yīng)發(fā)工資數(shù))

　　貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 (實(shí)發(fā)工資數(shù))

　　其他應(yīng)付款養(yǎng)老 / 醫(yī)療等 (代扣代繳金額)

　　其他應(yīng)付款住房公積金 (代扣代繳金額)

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 (代扣代繳金額)

　　4、實(shí)際交納借：其他應(yīng)付款養(yǎng)老 / 醫(yī)療等

　　其他應(yīng)付款住房公積金

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是小編針對【公司發(fā)工資的會計(jì)分錄怎么做？】這個(gè)問題進(jìn)行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計(jì)網(wǎng)”，進(jìn)入會計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。　　一個(gè)企業(yè)的員工有很多，根據(jù)部門進(jìn)行劃分，還需要進(jìn)行通過所述部門的會計(jì)科目進(jìn)行核算．不管怎么樣，員工工資都是需要進(jìn)行計(jì)提的，然后再會給員工發(fā)放相應(yīng)的工資．那計(jì)提工資大于實(shí)發(fā)工資會計(jì)分錄是怎樣？關(guān)于計(jì)提工資大于實(shí)發(fā)工資會計(jì)分錄，介紹如下．

　　計(jì)提工資大于實(shí)發(fā)工資會計(jì)分錄

　　計(jì)提工資大于實(shí)發(fā)工資分錄

　　企業(yè)計(jì)提工資的時(shí)候，做如下分錄，

　　借：管理費(fèi)用－工資

　　銷售費(fèi)用－工資等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實(shí)際支付工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)實(shí)際計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)工資的時(shí)候，實(shí)際未支付的部分，企業(yè)做相反的分錄進(jìn)行沖減，其分錄為：

　　借：管理費(fèi)用－工資（負(fù)數(shù)）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬（負(fù)數(shù)）

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)龋?/p>

　　企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記＂應(yīng)付職工薪酬＂，貸記＂銀行存款＂、＂庫存現(xiàn)金＂等科目．

　　企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)（代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等），借記本科目，貸記＂其他應(yīng)收款＂、＂應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交個(gè)人所得稅＂等科目．

　　企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記＂銀行存款＂、＂庫存現(xiàn)金＂科目．

　　企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記＂銀行存款＂等科目．

　　企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記＂銀行存款＂科目．

　　企業(yè)因解除與職工的勞動關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記＂銀行存款＂、＂庫存現(xiàn)金＂等科目．

　　計(jì)提員工工資的會計(jì)分錄怎么寫？

　　計(jì)提員工工資分錄

　　１、企業(yè)計(jì)提員工工資時(shí)，會計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用等－－員工工資（根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相關(guān)科目）

　　貸：應(yīng)付職工薪酬－－應(yīng)付職工工資

　　應(yīng)付職工薪酬－－社保費(fèi)（單位部分）

　　２、企業(yè)發(fā)放員工工資時(shí)，會計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－應(yīng)付職工工資

　　貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

　　其他應(yīng)收款－－社保費(fèi)（個(gè)人部分）

　　應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　以上整理的資料內(nèi)容，就是我們關(guān)于計(jì)提工資大于實(shí)發(fā)工資會計(jì)分錄的詳細(xì)介紹．有的時(shí)候，我在計(jì)提員工工資的時(shí)候，往往會出現(xiàn)計(jì)提工資大于實(shí)發(fā)工資的情況，涉及到的會計(jì)分錄，我們按照上文來進(jìn)行操作．此外，正常的計(jì)提員工工資的會計(jì)分錄，也一起了解吧！