未到期責(zé)任準備金會計分錄怎么寫?

　　未到期責(zé)任準備金是根據(jù)擔(dān)保費收入的50計提，計入營業(yè)費用。當(dāng)某筆貸款正常償還時，擔(dān)保公司責(zé)任免除，因此對應(yīng)的未到期責(zé)任準備金應(yīng)沖回，沖減營業(yè)費用。沖、提應(yīng)分開核算。

　　擔(dān)保賠償準備金是根據(jù)期末擔(dān)保余額的1計提，計入營業(yè)費用。期末余額小于期初余額時，應(yīng)沖回多提擔(dān)保賠償準備金。

　　提取擔(dān)保賠償準備。按不超過當(dāng)年擔(dān)保金額1的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取，先總提，當(dāng)風(fēng)險準備金累計達到擔(dān)保責(zé)任余額的10后，實行差額提取。

　　(1)提取分錄：借：營業(yè)費用-----提取擔(dān)保賠償準備

　　貸：擔(dān)保賠償準備

　　(2)代償發(fā)生： 借：應(yīng)收代償款---

　　貸：銀行存款

　　(3)收回代償款 借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收代償款

　　(4)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償發(fā)生損失： 借：擔(dān)保賠償準備

　　擔(dān)保賠償支出

　　貸：應(yīng)收代償款

　　未到期責(zé)任準備金轉(zhuǎn)回怎么寫分錄?

　　因為當(dāng)時你計提分錄是： 借: 營業(yè)費用

　　貸：未到期責(zé)任準備

　　注意，如果你是在同一個會計年度做調(diào)整，只需要年度會計期末，按重新計算確定的應(yīng)提取未到期責(zé)任準備金額低于已提取未到期責(zé)任準備余額的差額，即：

　　借：未到期責(zé)任準備

　　貸：營業(yè)費用 直接紅字沖減當(dāng)年營業(yè)費用;

　　但是如果調(diào)整涉及到跨年度，即2010年度報表已經(jīng)報送，你在2011年會計報表中調(diào)整時，就要用到“以前年度損益調(diào)整”科目。不經(jīng)過營業(yè)費用科目，即：

　　(1)借：未到期責(zé)任準備

　　貸： 以前年度損益調(diào)整--未到期責(zé)任準備

　　(2)借：以前年度損益調(diào)整--未到期責(zé)任準備

　　貸：利潤分配---未分配利潤

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