應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)如何處理?

　　比如:2010年末計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備

　　借:資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備

　　貸:壞賬準(zhǔn)備

　　同時(shí)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)

　　借:遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸:所得稅費(fèi)用

　　在2011和2012年度應(yīng)收賬款已經(jīng)全部收會計(jì)處理

　　沖回壞賬準(zhǔn)備

　　借:壞賬準(zhǔn)備

　　貸:資產(chǎn)減值損失

　　沖回計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)

　　借:所得稅費(fèi)用

　　貸:遞延所得稅資產(chǎn)

　　到此為止就行了.不用做以前年度損益調(diào)整.

　　另外,你做的損益調(diào)整的分錄,沒考慮企業(yè)所得稅的調(diào)整,所以不完整或不正確.

　　調(diào)整2010年度的未分配利潤

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配----未分配利潤

　　應(yīng)繳稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　調(diào)整盈余公積

　　借:利潤分配-提取法定盈余公積

　　貸:盈余公積 -法定盈余公積

　　以上就是小編針對【應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)如何處理】這個(gè)問題進(jìn)行的解答，希望對您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問題，可以關(guān)注“中國會計(jì)網(wǎng)”，進(jìn)入會計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。　　核銷壞賬遞延資產(chǎn)是否要轉(zhuǎn)回，遞延資產(chǎn)資產(chǎn)，也是需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的，核銷壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，遞延資產(chǎn)是需要轉(zhuǎn)回的。如果不太了解沒有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請大家參考。

　　核銷壞賬遞延資產(chǎn)是否要轉(zhuǎn)回

　　答：因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少。這里補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，因而形成可抵減時(shí)間性差異40萬元，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”。

　　以后如果核銷壞賬，則借：壞賬準(zhǔn)備 40貸：應(yīng)收賬款 40

　　假如到年末利潤總額100萬，無其他納稅調(diào)整，則借：所得稅費(fèi)用 25貸：遞延所得稅資產(chǎn) 10應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 15

　　計(jì)提壞賬準(zhǔn)備對納稅調(diào)整的影響

　　計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失的借方，影響營業(yè)利潤，利潤總額，但是在計(jì)算所得稅時(shí)，稅法不認(rèn)同，要在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增。當(dāng)壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，稅法允許扣除，未來少交稅，就形成了企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)，即遞延所得稅資產(chǎn)。

　　①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　借：資產(chǎn)減值損失10萬

　　貸：壞賬準(zhǔn)備 10萬

　　影響遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 2。5萬

　　貸：所得稅費(fèi)用 2。5萬

　　②轉(zhuǎn)回多提壞賬準(zhǔn)備

　　借：壞賬準(zhǔn)備 2萬

　　貸：資產(chǎn)減值損失 2萬

　　影響遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：所得稅費(fèi)用0。5萬

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0。5萬

　　③實(shí)際發(fā)生壞賬3萬

　　借：壞賬準(zhǔn)備 3萬

　　貸：應(yīng)收賬款 3萬

　　影響遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：所得稅費(fèi)用0。75萬

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0。75萬

　　計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定，不可以在稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期會計(jì)利潤，但是稅法不認(rèn)同這一做法，所有在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)要在會計(jì)利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增，同時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

　　以上就是關(guān)于核銷壞賬遞延資產(chǎn)是否要轉(zhuǎn)回的相關(guān)內(nèi)容，希望本文對你有所幫助，更多與壞賬有關(guān)的文章，請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。