公司購進(jìn)商品或貨物，可取得銷貨方開具的增值稅發(fā)票。收到購貨發(fā)票時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司收到購貨發(fā)票分錄

　　公司收到購貨發(fā)票時(shí)的分錄情況，如下：

　　當(dāng)公司發(fā)生購貨情況且未能及時(shí)收到發(fā)票的，可先做暫估入庫處理，到下月發(fā)票到時(shí)再進(jìn)行相關(guān)登記，當(dāng)購貨發(fā)票是普通發(fā)票時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品

　　貸：銀行存款(或者相關(guān)往來科目)

　　購進(jìn)商品的會(huì)計(jì)分錄

　　購進(jìn)貨物已付款未收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄

　　1 、當(dāng)月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

　　2 、次月或下幾個(gè)月，收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷， 沖銷可以不用附件：

　　借：原材料或庫存商品(紅字金額)

　　貸：應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款(紅字金額)

　　按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖回。但是在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。

　　3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄，以發(fā)票作為附件：

　　借：原材料或庫存商品

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )

　　貸：應(yīng)付賬款-客戶名稱

　　會(huì)計(jì)網(wǎng)