公司收到現(xiàn)金支票時，可以通過庫存現(xiàn)金科目進行相關(guān)的會計核算，具體會計分錄怎么做？

　　收到現(xiàn)金支票如何做會計分錄？

　　現(xiàn)金支票是指存款人用來向銀行提取或支付給受款人現(xiàn)金的一種支票，企業(yè)收到現(xiàn)金支票時，具體賬務(wù)處理如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算辦法規(guī)定，在銀行開戶的各國營企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體等單位，只能在允許使用現(xiàn)金的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支票，并寫明款項用途，接受銀行的監(jiān)督。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不可用于轉(zhuǎn)賬，也不能背書轉(zhuǎn)讓。已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，企業(yè)可向銀行申請掛失。掛失前已支付的，銀行不予受理。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的核算，還應(yīng)包括它的總分類核算和明細分類核算。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　現(xiàn)金支票的日期填寫方法

　　現(xiàn)金支票日期填寫，出票日期(大寫)、數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。

　　舉例：2012年8月5日：貳零壹貳年捌月零伍日;捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。

　　2012年2月13日：貳零壹貳年零貳月壹拾叁日

　　(1)壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月)。

　　(2)壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日(前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾伍日，下同)，貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。

　　(3)電匯單的日期必須為辦理電匯當天的日期，故在去銀行辦理電匯之前最好不要填寫日期。