未收到發票已抵扣會計分錄詳解

當企業在購買貨物或接受服務后，根據相關法規和稅收政策可以享受進項稅額抵扣的權益。一般情況下，企業需要按照購買貨物或接受服務的發票來進行抵扣，即收到發票后才能核準抵扣。然而，在某些特殊情況下，企業可能會出現未收到發票但已經抵扣的情況。

未收到發票已抵扣會計分錄是指企業在未收到購買貨物或服務發票，或者在無法取得有效發票的情況下，已經按照預定的規則進行了進項稅額的抵扣操作。這種情況下，企業需要進行相應的會計處理來記錄抵扣的金額，并應隨后努力確保盡快取得有效的發票以證明抵扣的合法性。

舉例說明

假設公司A購買了一批原材料，根據稅法規定可以抵扣其中的進項稅額。公司A向供應商索取了發票，但由于郵寄延誤等原因，公司A在購買原材料后的當月并沒有收到發票。然而，公司A必須根據規定在當月完成會計核算并提交稅務申報。為了確保賬目的準確性，公司A選擇了未收到發票已抵扣的處理方法。

公司A會計部門需要按照相關規定進行會計分錄的錄入。假設公司A購買金額為1000元的原材料，稅率為13%，則會計分錄如下：

• 借：原材料費用 1000元
• 借：未收到發票已抵扣 130元（1000元 × 13%）
• 貸：應付賬款 1000元

上述會計分錄中，未收到發票已抵扣賬戶體現了公司A預計可以抵扣的稅額。這筆抵扣金額在會計上先進行了登記，并在未來取得有效發票后予以核銷。

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