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公積金社保會(huì)計(jì)分錄

2023-02-26 09:55:15深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  計(jì)提工資,社保,公積金的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

  計(jì)提工資、社保、公積金的會(huì)計(jì)分錄

  1、月末計(jì)提時(shí):

  計(jì)提工資:

  借:管理費(fèi)用--工資

  銷售費(fèi)用--工資

  生產(chǎn)成本--直接人工

  制造費(fèi)用--工資

  貸:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

  計(jì)提社保(公司承擔(dān)部分):

  借:管理費(fèi)用--社保費(fèi)

  銷售費(fèi)用--社保費(fèi)

  生產(chǎn)成本--直接人工

  制造費(fèi)用--社保費(fèi)

  貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(公司承擔(dān)部分)

  計(jì)提公積金(公司承擔(dān)部分):

  借:管理費(fèi)用--公積金

  銷售費(fèi)用--公積金

  生產(chǎn)成本--直接人工

  制造費(fèi)用--公積金

  貸:應(yīng)付職工薪酬--公積金(公司承擔(dān)部分)

  2、發(fā)放工資時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬--工資

  貸:其他應(yīng)付款--社保(下月交銀行,先扣出)

  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

  銀行存款

  3、支付社保時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

  其他應(yīng)付款--社保費(fèi)(個(gè)人承擔(dān)部分)

  貸:銀行存款

  4、支付公積金時(shí):

  借:應(yīng)付職工薪酬--公積金(公司承擔(dān)部分)

  其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人承擔(dān)部分)

  貸:銀行存款

  應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利.企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利.應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目.應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照"工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼"、"職工福利"、"社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)"、"住房公積金"、"工會(huì)經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

  沖銷多計(jì)提的工資怎么做分錄?

  沖銷多計(jì)提的工資只需用紅字做一筆與計(jì)提工資相同的會(huì)計(jì)分錄即可.企業(yè)發(fā)放員工工資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

  計(jì)提職工薪酬時(shí):

  借:管理費(fèi)用

  制造費(fèi)用

  生產(chǎn)成本

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  發(fā)放工資薪金并代扣個(gè)稅和社保:

  借:應(yīng)付職工薪酬

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(代扣個(gè)稅)

  其他應(yīng)付款-社保(代扣員工承擔(dān)的社保部分)

  銀行存款 (實(shí)際工資)

  發(fā)放工資后發(fā)現(xiàn)多計(jì)或少計(jì)提了工資,多記用紅字,少記用藍(lán)字

  借:管理費(fèi)用

  制造費(fèi)用

  生產(chǎn)成本

  貸:應(yīng)付職工薪酬

  代繳個(gè)稅和社保:

  借:生產(chǎn)成本(企業(yè)承擔(dān)的生產(chǎn)部門員工的社保部分)

  制造費(fèi)用(企業(yè)承擔(dān)的制造車間員工的社保部分)

  管理費(fèi)用(企業(yè)承擔(dān)的管理部門員工的社保部分)

  應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

  其他應(yīng)付款-社保

  貸:銀行存款

  以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"計(jì)提工資,社保,公積金的會(huì)計(jì)分錄怎么做?"這一問題的詳細(xì)解答.計(jì)提工資,社保,公積金的操作是每個(gè)會(huì)計(jì)人員都會(huì)經(jīng)歷的實(shí)操內(nèi)容,在計(jì)提的時(shí)候一定要注意,不要計(jì)提多了,也不要出現(xiàn)計(jì)提少的情況.


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