免稅計提增值稅的會計分錄說明

免稅計提增值稅是指企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中，遇到免稅項目時按照規(guī)定進(jìn)行增值稅的計提，即計入財務(wù)報表中的負(fù)債科目。

根據(jù)中國會計準(zhǔn)則，免稅計提增值稅應(yīng)當(dāng)在計稅銷售額或計稅成本中扣除，同時以負(fù)債的形式計提增值稅，當(dāng)免稅項目實際發(fā)生時，相應(yīng)的增值稅也會進(jìn)行抵扣或者核銷。

免稅計提增值稅的會計分錄通常分為兩個階段，即計提階段和核銷階段。

計提階段的會計分錄如下：

借記：應(yīng)交增值稅（負(fù)債科目），金額為免稅銷售實際產(chǎn)生的增值稅。

貸記：免稅銷售收入（收入科目），金額為免稅銷售的收入金額。

核銷階段的會計分錄如下：

借記：免稅銷售收入（收入科目），金額為已經(jīng)核銷的免稅銷售收入。

貸記：應(yīng)交增值稅（負(fù)債科目），金額為已經(jīng)核銷的應(yīng)交增值稅。

通過以上會計分錄的記錄，可以清楚地反映了企業(yè)在銷售免稅項目時所產(chǎn)生的增值稅借貸變動情況。

免稅計提增值稅會計分錄的例子

假設(shè)某公司在一季度內(nèi)的銷售總額為100,000元，其中有20,000元是免稅銷售的收入。根據(jù)增值稅法規(guī)定，免稅項目可以進(jìn)行免稅計提增值稅。假設(shè)免稅項目的增值稅率為10%，則該公司需要計提的增值稅金額為2,000元。

計提階段的會計分錄：

借記：應(yīng)交增值稅 2,000元

貸記：免稅銷售收入 20,000元

核銷階段的會計分錄：

借記：免稅銷售收入 20,000元

貸記：應(yīng)交增值稅 2,000元

通過以上會計分錄的記錄，企業(yè)可以正確計提和核銷免稅項目的增值稅，并且準(zhǔn)確反映在財務(wù)報表中。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。