當(dāng)財(cái)務(wù)因粗心轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)錯(cuò)了，在款項(xiàng)被退回時(shí)是需要進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理的，一般計(jì)入應(yīng)付賬款科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　單位因轉(zhuǎn)賬出錯(cuò)被退回款的會(huì)計(jì)分錄

　　公司轉(zhuǎn)賬款被退回分錄如下：

　　1、轉(zhuǎn)出的時(shí)候：

　　借：應(yīng)付賬款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　2、轉(zhuǎn)賬被退回的時(shí)候：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)付賬款

　　或者直接將當(dāng)時(shí)做的那張憑證刪掉，只做手續(xù)費(fèi)的憑證也是可以的。

　　如何理解應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款即指企業(yè)因購(gòu)買材料、商品或是接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購(gòu)買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購(gòu)買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

　　應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)處理：

　　1、企業(yè)購(gòu)入材料、商品等驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證，借記“材料采購(gòu)”“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，按應(yīng)付的價(jià)款，貸記本科目。

　　企業(yè)購(gòu)物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí)，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額。

　　2、采用售后回購(gòu)方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額，應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記本科目。

　　購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí)，應(yīng)按回購(gòu)商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　3、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”“管理費(fèi)用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　稅務(wù)大講堂

　　溫馨提示：若想得到更多會(huì)計(jì)行業(yè)第一手免費(fèi)資訊或答疑，關(guān)注私聊我哦！

　　【小編送福利時(shí)間到】

　　【總賬】

　　【獎(jiǎng)金發(fā)放表】

　　關(guān)注+小編：資料

　　即可領(lǐng)取以上資料哦！

　　因領(lǐng)取人數(shù)太多，若是不能及時(shí)回復(fù)，請(qǐng)大家耐心等待哦~