計提加計抵扣的會計分錄?

　　進項稅加計扣除會計分錄：

　　1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

　　(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

　　借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅金

　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅待抵減進項加計額

　　貸:銀行存款

　　(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項

　　借:成本、費用科目

　　貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅金轉(zhuǎn)出

　　應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅待抵減進項加計額

　　2、當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

　　借:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項加計抵減額

　　貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅待抵減進項加計額

　　3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

　　貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅待遞減進項加計額

　　借:主營業(yè)務(wù)成本

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