銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄詳解

銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照一定比例將本期計(jì)提的銷項(xiàng)稅額加計(jì)扣除，減少納稅金額。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除適用于小型微利企業(yè)和瞬時(shí)豬之企業(yè)。

銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)分錄主要涉及兩個(gè)賬戶：銷項(xiàng)稅和所得稅費(fèi)用。

銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：銷項(xiàng)稅（計(jì)提時(shí)候）

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（計(jì)提時(shí)候）

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用（計(jì)提銷項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（計(jì)提銷項(xiàng)稅）

示例

小型企業(yè)A公司在本期計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為10,000元，根據(jù)所得稅法規(guī)定，可以按照20%的比例進(jìn)行加計(jì)扣除。

根據(jù)上述信息，該公司的會(huì)計(jì)分錄為：

銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：銷項(xiàng)稅 10,000元

貸：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 10,000元

所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 2,000元（10,000元 × 20%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 2,000元（10,000元 × 20%）

以上是小型企業(yè)A公司根據(jù)所得稅法進(jìn)行銷項(xiàng)稅加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)分錄示例。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。