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基建會計分錄題及解析

2023-02-22 11:01:13深圳會計培訓

  眾所周知建筑行業會計比較難~

  之前有寶寶問相關會計分錄怎么處理!

  七七整理了最新最全的一份

  寶寶們趕緊收藏!

  本次講解發包、自營、清包工程的相關分錄

  關于其收入、成本及增值稅下期講解~

  (1)企業購入為工程準備的物資,應按實際成本和專用發票上注明的增值稅額

  借:工程物資——專用材料——專用設備

  貸:銀行存款/應付賬款/應付票據

  (2)工程領用工程物資時

  借:在建工程

  貸:工程物資——專用材料等

  工程完工后對領出的剩余工程物資應當辦理退庫手續,并作相反的會計分錄

  借:工程物資——專用材料等

  貸:在建工程

  (1)企業發包的基建工程,應于按合同規定向承包企業預付工程款、備料款時,按實際支付的價款

  借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

  貸:銀行存款

  (2)以撥付給承包企業的材料抵作預付備料款的,按工程物資的實際成本

  借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

  貸:工程物資

  (3)將需要安裝設備交付承包企業進行安裝時,應按設備的成本

  借:在建工程——在安裝設備

  貸:工程物資

  (4)與承包企業辦理工程價款結算時,補付的工程款

  借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

  貸:銀行存款

  應付賬款

  (1)企業自營的基建工程,領用工程用材料物資時,應按實際成本

  借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

  貸:工程物資

  (2)基建工程領用本企業原材料的,應按原材料的實際成本加上不能抵扣的增值稅進項稅額

  借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

  貸:原材料

  應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)(不能抵扣的增值稅進項稅額)

  注:

  采用計劃成本進行材料日常核算的企業,還應當分攤材料成本差異。

  (3)基建工程領用本企業的商品產品時,按商品產品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)加上應交的相關稅費

  借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程),

  貸:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)

  庫存商品(庫存商品的實際成本或進價,或計劃成本或售價)

  注:

  庫存商品采用計劃成本或售價的企業,還應當分攤成本差異或商品進銷差價。

  (4)基建工程應負擔的職工工資

  借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

  貸:應付工資

  (5)企業的輔助生產部門為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務,應按月根據實際成本

  借:在建工程——建筑工程、安裝工程(××工程)

  貸:生產成本——輔助生產成本

  基建工程發生的工程管理費、征地費、可行性研究費、臨時設施費、公證費、監理費等如何做賬?

  借:在建工程——其他支出

  貸:銀行存款

  清包工工程實質就是勞務工程,所有的材料由甲方提供,承包工程單位僅提供工程勞務和管理施工。

  案例:某市政工程建筑企業(甲地),一般納稅人,全部項目均營改增后簽訂合同。2017年7月簽訂清包工工程合同1000萬元(含稅),其中材料金700萬元(含稅),施工地點為乙地,截止2017年12月工程完工,款項支付完畢。企業采用簡易計稅方式繳納增值稅。

  1、乙地預繳增值稅

  借:應交稅費——預繳增值稅 8.74

  貸:銀行存款 8.74

  (1000-700)÷(1+3)×3=8.74

  2、企業收到工程款

  借:銀行存款/應收賬款 300

  貸:應交稅費——簡易計稅 8.74

  工程結算 291.26

  3、當月增值稅納稅申報

  借:應交稅費——簡易計稅 8.74

  貸:應交稅費——未交增值稅 8.74

  借:應交稅費——未交增值稅 8.74

  貸:應交稅費——預繳增值稅 8.74


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