收到發(fā)票未收到貨物的會計分錄

　　1、當貨沒有發(fā)出,分錄如下:

　　借:預(yù)付賬款--供應(yīng)商

　　貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2.當貨物在路上,分錄如下:

　　借:在途物資

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅

　　貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3.當收到貨并驗收入庫時,分錄如下:

　　借:庫存商品/原材料

　　貸:在途物資

　　收到貨物發(fā)票未開怎么做賬?

　　對于企業(yè)當月購進的貨物,如果月底仍然是貨到、發(fā)票沒有收到,其賬務(wù)處理如下:

　　暫估,是指按照現(xiàn)行會計準則實質(zhì)重于形式、重要性以及謹慎性的質(zhì)量要求,在具體的會計業(yè)務(wù)處理中,一種與預(yù)計負債不完全相同的業(yè)務(wù).

　　暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫,但采購發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的入庫成本.月底時為了正確核算企業(yè)的庫存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證.暫估業(yè)務(wù)簡單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù).

　　1、如果由于價格沒有最終確定,貨款還沒有支付,應(yīng)當根據(jù)暫估價格進行賬務(wù)處理,

　　借:原材料(庫存商品)--

　　貸:應(yīng)付賬款--暫估/無票(XX供應(yīng)商)

　　必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額.

　　因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當按照不含稅價格口徑暫估.

　　2、如果支付了部分,應(yīng)當這樣進行賬務(wù)處理,

　　借:原材料(庫存商品)--

　　貸:銀行存款或者現(xiàn)金

　　應(yīng)付賬款

　　3、支付了全部貨款,應(yīng)當這樣進行賬務(wù)處理,

　　借:原材料(庫存商品)--

　　貸:銀行存款或者現(xiàn)金.

　　以上就是小編對"收到發(fā)票未收到貨物的會計分錄"等相關(guān)問題的解答,這個問題看起來比較復(fù)雜,但其實處理起來比大家想象的要簡單.同時本文也為大家解答了"貨到票未到的會計分錄"的問題,此時如果不做賬務(wù)處理會比價麻煩,最終可能會出現(xiàn)庫存商品為負數(shù)的情況.　　采購商品已入庫，發(fā)票未到的會計分錄

　　今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

　　企業(yè)在采購原材料時往往會遇到商品已經(jīng)入庫，但是還沒有收到發(fā)票的情況。發(fā)生這類業(yè)務(wù)時，一般會通過暫估入賬方式進行處理，具體會計分錄該怎么做？

　　采購商品已入庫，發(fā)票未到的會計分錄

　　對于購進貨物已入庫，未收到購貨發(fā)票的情況，可以先做暫估入庫處理，

　　賬務(wù)處理如下：

　　1、購進貨物已入庫，購貨發(fā)票未收到的會計分錄如下：

　　借：庫存商品——暫估入庫

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款

　　2、月初沖暫估入庫的會計分錄如下：

　　借：庫存商品——暫估（紅字）

　　貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字）

　　3、待取得對應(yīng)發(fā)票時：

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　銷售已入庫的貨物會計分錄

　　1、銷售已入庫的貨物會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本會計分錄如下：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　暫估入賬是什么？

　　“暫估入賬”就是貨到票未到的業(yè)務(wù)。當原材料、庫存商品等存貨已經(jīng)入庫，但采購發(fā)票未收到，不能確定入庫成本時。就需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。需注意的是，暫估存貨成本時，不能暫估進項稅。暫估入庫需要要在次月月初紅字進行沖回，實際工作當中，月初沖回月末再次暫估，會加大工作量，所以企業(yè)一般是在收到發(fā)票時再沖回。