一、增值稅自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理：增值稅自查補(bǔ)稅遵循“溯源法”來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理的。即：以前未計(jì)收入的要補(bǔ)做收入.

　　1、假如未計(jì)不含稅收入為10萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元，那么補(bǔ)記的分錄為：借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 17000

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品等

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以上是查補(bǔ)本年的收入的處理，如果是查補(bǔ)以前年度的還要復(fù)雜一些，除了增值稅還要補(bǔ)提企業(yè)所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。

　　4、因自查補(bǔ)稅還要繳納滯納金，這個(gè)不需要計(jì)提，最后根據(jù)稅務(wù)部門出具的罰款通知書在實(shí)際繳納罰款的時(shí)候：借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，不得在稅前扣除。

　　二、增值稅納稅申報(bào)表的填寫方法：

　　1、自查收入填到第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”，自查稅款加到第11行“銷項(xiàng)稅額”、第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”、第17行“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”。17=12+13-14-15+16　　2、查補(bǔ)稅都是需要單獨(dú)交納，所以在申報(bào)的時(shí)候申報(bào)表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊，稅款通過(guò)填在銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)中相抵減了以免重復(fù)計(jì)應(yīng)納稅。

　　以前年度自查補(bǔ)稅賬務(wù)相關(guān)問(wèn)答

　　【關(guān)于以前年度損益的處理是怎樣的】

　　一般納稅人，自查補(bǔ)稅，今年補(bǔ)交了2009年和2010年的土地使用稅，并且交了稅收滯納金，請(qǐng)教各位老師，我的分錄是借：以前年度損益調(diào)整。

　　貸：應(yīng)交稅金-土地使用稅借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整，滯納金的分錄是借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：銀行存款借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整。

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　　自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)分錄如何做？

　　答：一。如果是企業(yè)自查補(bǔ)交當(dāng)年增值稅款：

　　1。確認(rèn)應(yīng)補(bǔ)交增值稅款做：

　　借：應(yīng)收賬款等相關(guān)科目

　　貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

　　2.確認(rèn)未繳款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

　　3.補(bǔ)繳增值稅款做：

　　借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　二。如果是應(yīng)補(bǔ)繳以前年度的增值稅

　　1。確認(rèn)應(yīng)補(bǔ)交增值稅款做：

　　借：以前年度損益調(diào)整搜索

　　貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　2.實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)做：

　　借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3.同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)做：

　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　【自查補(bǔ)稅的相關(guān)問(wèn)題】：

　　自查補(bǔ)稅申請(qǐng)?jiān)趺磳懀?/p>

　　答：經(jīng)我公司自查，發(fā)現(xiàn)***年**月至***年**月，我公司共有下列銷售：*****商品**件，銷售金額***元；***商品**件，銷售金額**元，共計(jì)銷售金額***元，因?yàn)槲夜�司�?cái)務(wù)人員疏忽，未能及時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅額，應(yīng)補(bǔ)稅***元。

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