加計(jì)抵減未抵減會(huì)計(jì)分錄

加計(jì)抵減是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定，在企業(yè)賬外新增一項(xiàng)加計(jì)抵減扣除項(xiàng)目，將企業(yè)在固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或其他符合規(guī)定的資產(chǎn)投資上所支付的款項(xiàng)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以一定比例地抵減。但是，如果企業(yè)當(dāng)年因?yàn)樘潛p或其他原因不能用完所有的加計(jì)抵減扣除額，剩余的部分被稱為未抵減。

會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)加計(jì)抵減未抵減的概念，會(huì)計(jì)分錄主要分為以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：

1. 加計(jì)抵減環(huán)節(jié)：在固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)投資項(xiàng)目支付款項(xiàng)時(shí)，需要進(jìn)行加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)分錄如下：
• 借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)/其他資產(chǎn)投資
• 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款
2. 未抵減環(huán)節(jié)：在年末結(jié)算時(shí)，還存在未抵減的加計(jì)抵減扣除額，需要進(jìn)行未抵減的會(huì)計(jì)分錄如下：
• 借：未抵減加計(jì)抵減
• 貸：利潤(rùn)表/資產(chǎn)負(fù)債表等相應(yīng)科目

舉例說(shuō)明

以某企業(yè)為例，該企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了200,000元的固定資產(chǎn)投資，按照國(guó)家政策規(guī)定，加計(jì)抵減比例為30%。假設(shè)該企業(yè)在年度內(nèi)實(shí)際使用了130,000元的加計(jì)抵減扣除額。

在加計(jì)抵減環(huán)節(jié)，該企業(yè)需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

• 借：固定資產(chǎn) 200,000元
• 貸：銀行存款 200,000元

在未抵減環(huán)節(jié)，該企業(yè)需要進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

• 借：未抵減加計(jì)抵減 70,000元（200,000元 - 130,000元）
• 貸：利潤(rùn)表/資產(chǎn)負(fù)債表等相應(yīng)科目 70,000元

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，可以清楚地記錄加計(jì)抵減未抵減對(duì)企業(yè)賬務(wù)的影響。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。