給客戶樣品的會(huì)計(jì)分錄實(shí)操當(dāng)中，由于免費(fèi)贈(zèng)送涉及到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，或增加銷項(xiàng)稅。發(fā)出樣品只做登記，不做會(huì)計(jì)處理。等銷售后，樣品與銷售產(chǎn)品一起做出庫(kù)分錄。1、樣品提供給對(duì)方（一般納稅人）借：銷售費(fèi)用----廣告費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—視同銷售貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額PS：將商品免費(fèi)贈(zèng)送給他人，無(wú)論是目的是捐贈(zèng)還是銷售，都視同銷售行為，于出售產(chǎn)品一樣計(jì)稅。計(jì)稅基數(shù)為該市場(chǎng)公允價(jià)值，無(wú)法獲得市場(chǎng)公允價(jià)值的以該產(chǎn)品的成本價(jià)值× 稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的系數(shù)為準(zhǔn)。（注：已銷售為目的，或與正品銷售捆綁贈(zèng)送的樣品，不屬于贈(zèng)送，屬于折價(jià)銷售，不需要額外計(jì)提增值稅）2、樣品提供給對(duì)方小規(guī)模借：銷售費(fèi)用----廣告費(fèi)貸：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅3、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品4、樣片用來(lái)展示（數(shù)額大，可做固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)貸：庫(kù)存商品按月折舊借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)貸：累積折舊5、樣片用來(lái)展示（數(shù)額小，不可固定資產(chǎn)）借：銷售費(fèi)用——廣告費(fèi)貸：庫(kù)存商品PS：由于廣告費(fèi)抵扣有限制，可以做到其他明細(xì)科目下，如服務(wù)費(fèi)。