1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

　　借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費——應交增值稅(需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅)

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)應繳納增值稅(進項稅額和銷項稅額的差額)：

　　借：應交稅費——應交增值稅(需要轉(zhuǎn)出未的交增值稅)

　　貸：應交稅費——應繳增值稅(未交增值稅)

　　4、實際交納時

　　借：應交稅費——應交增值稅(未交增值稅)

　　貸：銀行存款

　　上期留抵稅額是不影響會計分錄的，但月末結(jié)轉(zhuǎn)“應交稅費”會有兩種不同的結(jié)果。此時我們要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數(shù)。用“本月進項稅額-本月進項稅額-上期剩余底數(shù)進項稅額”得出“當期應付增值稅”。計算分析結(jié)果會有以下兩種情況：

　　(1)當期應交增值稅為負數(shù)，則無需繳稅，并將繼續(xù)是下個月的留存稅額。

　　(2)當期應交增值稅為正數(shù)，就要進行交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應交增值稅會計分錄，即：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　到下個月做交稅分錄即可。

　　以上就是小編匯總的如何寫上期留抵稅額的會計分錄的內(nèi)容了，還對上期留抵稅額是不影響會計分錄的，本月如何處理的分錄內(nèi)容，對此有什么問題的可以咨詢在線客服，或者領(lǐng)取文中的分錄卡片進行學習，可以更好的幫助大家做賬。