1. 借：其他貨幣資金—銀行本票存款

　　貸：銀行存款

　　2. 銀行本票是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　3. 銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的，簽發(fā)時(shí)根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)金額（起點(diǎn)金額為5000元），并用壓數(shù)機(jī)壓印金額的銀行本票。

　　4. 定額銀行本票是指憑證上預(yù)先印有定固定面額的銀行本票。定額銀行本票面額為1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。銀行本票，見(jiàn)票即付，不予掛失，當(dāng)場(chǎng)抵用，付款保證程度高。

　　1. 會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶(hù)名稱(chēng)，以及計(jì)入賬戶(hù)的方向和金額的一種記錄， 簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。

　　2. 會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(hù)（科目）名稱(chēng)及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。

　　3. 按照所涉及賬戶(hù)的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。

　　4. 簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶(hù)借方和另一個(gè)賬戶(hù)貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶(hù)所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

　　向銀行申請(qǐng)到銀行本票時(shí)

　　借：其他貨幣資金--銀行本票20000

　　貸：銀行存款20000

　　支付美易通公司欠款時(shí)

　　借：應(yīng)付帳款--美易通公司20000

　　貸：其他貨幣資金--銀行本票20000

　　計(jì)入其他貨幣資金。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金，銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。

　　在資產(chǎn)負(fù)債表中并入貨幣資金項(xiàng)目中，包括外埠存款，銀行匯票存款，銀行本票存款，信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購(gòu)商品而匯往采購(gòu)地銀行采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)；銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)；在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬中單位或上級(jí)的匯解款項(xiàng)。

　　會(huì)計(jì)處理

　　一，本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款，銀行本票存款，信用卡存款，信用證保證金存款，存出投資款，外埠存款等其他貨幣資金。

　　二，企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　三，本科目可按銀行匯票或本票，信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行，分別“銀行匯票”，“銀行本票”，“信用卡”，“信用證保證金”，“存出投資款”，“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四，本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

　　銀行本票、銀行匯票屬于其他貨幣資金，應(yīng)計(jì)入其他貨幣資金科目。

　　1、銀行本票存款企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”并交款項(xiàng)交存銀行，取得銀行本票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　借：其他貨幣資金──銀行本票存款貸：銀行存款企業(yè)使用銀行本票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借：物資采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金──銀行本票存款如企業(yè)因本票超過(guò)付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行收回本票時(shí)蓋章退回的一聯(lián)進(jìn)賬單。

　　編制會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款貸：其他貨幣資金──銀行本票存款2、銀行匯票存款企業(yè)為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。企業(yè)向銀行提交“銀行匯票委托書(shū)”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行蓋章的委托書(shū)存根聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　借：其他貨幣資金──銀行匯票存款貸：銀行存款企業(yè)使用銀行匯票后，應(yīng)根據(jù)發(fā)票賬單及開(kāi)戶(hù)行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行匯票第四聯(lián)等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。借：物資采購(gòu)應(yīng)交稅費(fèi)──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款銀行匯票使用完畢，應(yīng)轉(zhuǎn)銷(xiāo)借：銀行存款貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。

　　則企業(yè)收款時(shí)借：銀行存款貸：其他貨幣資金──銀行匯票存款擴(kuò)展資料：一、本科目核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。二、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；減少其他貨幣資金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

　　三、本科目可按銀行匯票或本票、信用證的收款單位，外埠存款的開(kāi)戶(hù)銀行，分別“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證保證金”、“存出投資款”、“外埠存款”等進(jìn)行明細(xì)核算。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

　　銀行匯票存款使用：1、匯款單位（即申請(qǐng)人）使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫(xiě)“銀行匯票申請(qǐng)書(shū)”，填明收款人名稱(chēng)、匯票金額、申請(qǐng)人名稱(chēng)、申請(qǐng)日期等事項(xiàng)并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章。2、出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。

　　3、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上注明的收款人。4、收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以?xún)?nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算的金額和多余的金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，到銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)。

　　5、收款人可將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。

　　未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。6、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個(gè)月，持票人超過(guò)付款期限提示付款的，銀行不予以受理。

　　7、持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一項(xiàng)，銀行不予以受理。參考資料百度百科-其他貨幣資金。

　　銀行匯票、銀行本票屬于其他貨幣資金，應(yīng)計(jì)入其他貨幣資金科目

　　銀行承兌匯票，商業(yè)承兌匯票應(yīng)通過(guò)應(yīng)收票據(jù)核算；

　　沒(méi)有商業(yè)本票

　　商業(yè)本票，又叫一般本票。企業(yè)為籌措短期資金，由企業(yè)署名擔(dān)保發(fā)行的本票。商業(yè)本票的發(fā)行大多采折價(jià)（Discount）方式進(jìn)行，但大多數(shù)是通過(guò)經(jīng)濟(jì)中介商的渠道而發(fā)售的。商業(yè)本票的利率因發(fā)行公司的信用等級(jí)不同而有所差異，企業(yè)信用愈好的商業(yè)本票，其市場(chǎng)的流通性愈佳，在此級(jí)市場(chǎng)的市場(chǎng)價(jià)格會(huì)愈好�；�本上，商業(yè)本票可分為二類(lèi)：一為企業(yè)因?qū)嶋H交易行為，以付款為目的而簽發(fā)的，稱(chēng)之為交易商業(yè)本票；一為企業(yè)為籌措短期資金而發(fā)行的，稱(chēng)之為融資商業(yè)本票。

　　本票是債務(wù)人向債權(quán)人發(fā)出的支付承諾書(shū)，承諾在約定期限內(nèi)支付一定的款項(xiàng)給債權(quán)人；

　　本票是和匯票相對(duì)的一個(gè)概念，匯票是債權(quán)人向債務(wù)人發(fā)出的付款命令，但須經(jīng)債務(wù)人承兌匯票才生效。

　　所謂承兌，是債務(wù)人在匯票上簽上“承兌”字樣，表示愿意到期進(jìn)行支付。

　　目前在我國(guó)由于政策法規(guī)的原因，暫時(shí)還不存在商業(yè)本票。

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　　不懼惡意采納刷分

　　堅(jiān)持追求真理真知

　　銀行本票屬于其他貨幣資金。

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

　　銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng). 銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).

　　企業(yè)向銀行提交"銀行本票申請(qǐng)書(shū)"并將款項(xiàng)存銀行，取得銀行本票后，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)，編制付款憑證.

　　一、申請(qǐng)人使用銀行本票，出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票，在本票上簽章后交給申請(qǐng)人。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他貨幣資金——銀行本票 5763

　　貸：銀行存款 5763

　　二、說(shuō)明：

　　1、本票是指出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在我國(guó)，本票僅限于銀行本票，即銀行出票、銀行付款。在有效付款期內(nèi)，銀行見(jiàn)票付款。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。

　　2、申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票，在本票上簽章后交給申請(qǐng)人。申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人。收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。

　　3、銀行本票的核算：

　　(1)企業(yè)申請(qǐng)并取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的銀行本票申請(qǐng)書(shū)存根聯(lián)填制銀行付款憑證編制如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他貨幣資金——銀行本票

　　貸：銀行存款

　　(2)企業(yè)持銀行本票購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí)，

　　借：材料采購(gòu)或原材料、庫(kù)存商品、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）等

　　貸：其他貨幣資金——銀行本票