[版權(quán)聲明] 本站所有資料由用戶提供并上傳，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請聯(lián)系郵箱isharekefuiask.cn。資料中的圖片、字體、音樂等需版權(quán)方額外授權(quán)，請謹(jǐn)慎使用。網(wǎng)站中黨政主題相關(guān)內(nèi)容(國旗、國徽、黨徽)僅限個人學(xué)習(xí)分享使用，禁止廣告使用和商用。　　零基礎(chǔ)初級職稱班11月11日開課，火熱招生中！

　　商貿(mào)行業(yè)分錄1-10筆

　　1、接受投資

　　借：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品

　　貸：實收資本/股本

　　2、購買或支付零星物資辦公費等

　　借：管理費用（管理部門費用）

　　銷售費用（銷售部門費用）

　　財務(wù)費用（利息費用、銀行手續(xù)費）

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　如果是開辦期

　　借：管理費用——開辦費

　　貸：銀行存款

　　ps：開辦期的費用都計入管理費用。

　　包括工資、活動費、會議費、不計入固定資產(chǎn)、原材料的物資、匯兌損益、利息等。

　　3、支付一年內(nèi)需要分?jǐn)傎M用

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　4、支付一年以上需要分?jǐn)偟馁M用

　　借：長期待攤費用

　　貸：銀行存款

　　PS：長期待攤費用是賬戶用于核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用。一年（含1年）的待攤費用計其他應(yīng)付款。

　　5、提現(xiàn)

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：銀行存款

　　6、出差暫借款

　　借：其他應(yīng)收款--XX員工

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　7、退回暫借多余現(xiàn)金及報銷費用

　　借：庫存現(xiàn)金

　　管理費用/銷售費用

　　貸：其他應(yīng)收款

　　8、存款

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　9、短期借款核算

　　（1）借入

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款

　　（2）按月計提

　　借：財務(wù)費用

　　貸：應(yīng)付利息

　　（3）季末支付

　　借：財務(wù)費用

　　應(yīng)付利息

　　貸：銀行存款

　　（4）到期還本

　　借：短期借款

　　貸：銀行存款

　　10、長期借款核算

　　（1）取得

　　借：銀行存款

　　貸：長期借款—本金

　　（2）計提利息

　　借：財務(wù)費用（費用化）

　　在建工程（資本化）

　　管理費用(籌建期)

　　貸：應(yīng)付利息（分期付息）

　　長期借款—應(yīng)計利息（一次付息）

　　11-12筆11、用存款購買固定資產(chǎn)

　　借：固定資產(chǎn)

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）（取得專票）

　　貸：銀行存款

　　12、購買無形資產(chǎn)時

　　借：無形資產(chǎn)

　　貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　商貿(mào)行業(yè)分錄13-23筆

　　13、預(yù)付貨款時

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　14、收貨時

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）（取得專票）

　　貸：預(yù)付賬款

　　15、補付貨款時

　　借：預(yù)付賬款（全額--預(yù)付額）

　　貸：銀行存款（全額—預(yù)付額）

　　16、進(jìn)貨暫欠貨款時

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）（取得專票）

　　貸：應(yīng)付付賬款

　　17、支付押金或者借款時

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)付款

　　18、退回時

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：銀行存款

　　19、銷售時

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）

　　20、預(yù)收貨款時

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　21、發(fā)貨時

　　借：預(yù)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅）

　　22、補收貨款時

　　借：銀行存款

　　貸：預(yù)收賬款

　　23、計算銷售成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　24、發(fā)工資（無個稅和無保險）

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　25、發(fā)工資（有個稅和有保險）

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款——社保（個人）

　　應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　商貿(mào)行業(yè)分錄26-36筆

　　26、根據(jù)交社保回單做賬

　　借：管理費用——社保（單位）

　　其他應(yīng)付款——社保（個人）

　　貸：銀行存款

　　庫存現(xiàn)金

　　27、盤盈現(xiàn)金

　　（1）批準(zhǔn)前

　　借：庫存現(xiàn)金

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　（2）批準(zhǔn)后

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：營業(yè)外收入（無主款項）

　　其他應(yīng)付款（有主款項）

　　28、盤虧現(xiàn)金

　　（1）批準(zhǔn)前

　　借：待處理財產(chǎn)損溢

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　（2）批準(zhǔn)后

　　借：其他應(yīng)收款

　　管理費用

　　貸：待處理財產(chǎn)損溢

　　29、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行

　　借：銀行存款

　　財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣）

　　貸：應(yīng)收賬款

　　30、非定額備用金

　　（1）支付時

　　借：其他應(yīng)收款----備用金

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　31、報銷時

　　（1）退回多余款（借大于用）

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：其他應(yīng)收款----備用金

　　（2）補足差額（借小于用）

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：其他應(yīng)收款----備用金

　　庫存現(xiàn)金

　　存貨

　　32、盤盈庫存商品

　　（1）批準(zhǔn)前

　　借：庫存商品

　　貸：待處理財產(chǎn)損益

　　（2）批準(zhǔn)后

　　借：待處理財產(chǎn)損益

　　貸：管理費用

　　33、盤虧庫存商品

　　（1）批準(zhǔn)前

　　借：待處理財產(chǎn)損益

　　貸：庫存商品

　　應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

　　（注：只有管理不善造成盤虧進(jìn)項稅不予抵扣）

　　（2）批準(zhǔn)后

　　借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）

　　管理費用（正常損耗）

　　營業(yè)外支出（非常損失）

　　貸：待處理財產(chǎn)損益

　　固定資產(chǎn)

　　34、購入需要安裝固定資產(chǎn)

　　（1）支付貨款和稅費

　　借：在建工程

　　應(yīng)交稅費----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：銀行存款

　　（2）支付運費包裝費

　　借：在建工程

　　應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　貸：銀行存款

　　（3）支付安裝費

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款

　　（4）完工交付使用

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　35、自建固定資產(chǎn)

　　（1）購入工程物資

　　借：工程物資

　　應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（取得專票）

　　貸：銀行存款

　　（2）領(lǐng)用工程物資

　　借：在建工程

　　貸：工程物資

　　（3）發(fā)生其他費用

　　借：在建工程

　　貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬

　　（4）完工交付使用

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：在建工程

　　36、處置不用固定資產(chǎn)

　　（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　累計折舊

　　貸：固定資產(chǎn)

　　（2）發(fā)生清理費用

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：銀行存款

　　（3）收回出售價款、賠款等

　　借：銀行存款

　　其他應(yīng)收款

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　（4）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：固定資產(chǎn)清理

　　或借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：營業(yè)外收入

　　購進(jìn)貨物及繳稅37、進(jìn)一般貨物時

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）

　　貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款

　　38、交稅分錄

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　——城建稅

　　____教育費附加

　　——地方教育費附加

　　——印花稅

　　貸：銀行存款

　　商貿(mào)行業(yè)月末分錄

　　39、月末計提工資

　　借：銷售費用/管理費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　40、月末分?jǐn)傎M用

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：其他應(yīng)付款

　　長期待攤費用

　　41、月末無形資產(chǎn)攤銷

　　借：管理費用/銷售費用

　　貸：累計攤銷

　　42、月末計提折舊

　　借：管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）

　　銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）

　　其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）

　　貸：累計折舊

　　43、月末計提稅金分錄

　　借：稅金及附加