裝飾裝修公司常用會計分錄（一般納稅人）

　　裝飾裝修公司從行業分類上屬于建筑施工行業，但與一般的建筑施工企業相比存在施工工期相對較短，資金使用量相對較少等特點。根據服務對象可以將裝飾裝修公司分為兩類：一是工商項目提供服務的公司，通常稱為“工裝”公司，二是為家庭提供裝飾裝修的公司，通常稱為”家裝“公司。

　　一、“工裝”公司

　　此類公司基本等同于一般建筑公司的核算，成本歸集通過“工程施工”科目，與甲方辦理結算工程款項的通過“工程結算”科目，在資產負債表日通常通過建造合同完工百分百法確認收入、成本和毛利。只要會計分錄如下（主要是成本歸集、收入確認及增值稅處理）：

　　1、收到預收款 （附件：銀行回單、收款收據，繳款書等）

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款-客戶

　　借：應交稅費-預交增值稅（2）

　　借：應交稅費-教育費附加

　　借：應交稅費-地方教育費附加等

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　2、歸集成本

　　2.1結算勞務材料機械等成本（附件：結算單等）

　　借：工程施工-合同成本--人工費（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--材料費（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--機械使用費（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅）

　　貸：應付賬款-暫估--客戶

　　2.2收到專票，先沖銷

　　借：工程施工-合同成本--人工費（紅字沖回）

　　借：工程施工-合同成本--材料費（紅字沖回）

　　借：工程施工-合同成本--機械使用費（紅字沖回）

　　借：工程施工-合同成本--分包工程（紅字沖回）

　　貸：應付賬款-暫估--客戶（紅字沖回）

　　2.3收到專票

　　借：工程施工-合同成本--人工費（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--材料費（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--機械使用費（不含稅）

　　借：工程施工-合同成本--分包工程（不含稅）

　　借：應交稅費-應交增值稅-進項稅（應交稅費－待認證進項稅額）

　　貸：應付賬款-應付勞務款-XXX單位（應付職工薪酬）

　　貸：應付賬款-應付材料款-XXX單位

　　貸：應付賬款-應付租賃款-XXX單位

　　貸：應付賬款-應付分包款-XXX單位

　　3、發生直接及間接費用時（附件：工程進度確認單、發票、付款申請單、合同、銀行回單、工程進度確認單等）

　　借：工程施工--合同成本--其他直接費

　　借：工程施工--合同成本--其他直接費

　　借：應交稅費-應交增值稅-進項稅（應交稅費－待認證進項稅額）

　　貸：銀行存款

　　貸：原材料

　　貸：累計折舊等

　　4、結算工程款（按合同約定辦理結算金額）

　　4.1結算（附件：結算單）

　　借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）

　　貸：工程結算-工程項目

　　貸：應交稅費-待轉銷項稅

　　4.2收款(附件：銀行回單、收款收據)

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）

　　4.3若開專用發票所開金額結轉銷項稅

　　借：應交稅費-待轉銷項稅

　　貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅

　　5. 按月確認收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細表（進群用戶可以向群主申請）

　　借：主營業務成本-工程項目

　　借：工程施工-合同毛利-工程項目

　　貸：主營業務收入-工程項目

　　6.稅金

　　6.1結轉增值稅

　　借：應交稅費--未交增值稅

　　貸：應交稅費--預交增值稅

　　借：應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

　　貸：未交增值稅

　　6.2計提稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費--應交應交城建稅

　　--教育費附加

　　--地方教育費附加

　　--價格調節基金

　　--地方水利建設基金及其他基金等

　　6.3結轉所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應交稅費--企業所得稅

　　7.結轉收入

　　借：主營業務收入

　　其他業務收入

　　貸：本年利潤

　　8.結轉成本

　　借：本年利潤

　　貸：主營業務成本

　　稅金及附加等

　　所得稅

　　9. 合同完工后結算 附件：結算書

　　借：工程結算--工程項目

　　貸：工程施工-合同毛利--工程項目

　　工程施工-合同成本-結轉數--工程項目

　　二、”家裝“公司

　　此類公司在施工過程中通常提供勞務，使用材料通常金額占比很小，主要材料通常情況都是甲方直接提供，這類公司核算基本與建筑勞務公司核算差不多，想知分錄情況請查閱下一篇文章，裝飾裝修公司常用會計分錄（二）。