核定所得稅征收的會(huì)計(jì)分錄

核定所得稅是指根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，對(duì)企業(yè)所得利潤(rùn)進(jìn)行核定并計(jì)算的稅額。核定所得稅征收過程需要在企業(yè)的會(huì)計(jì)記錄中進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

核定所得稅征收的會(huì)計(jì)分錄一般分為兩個(gè)環(huán)節(jié)：預(yù)計(jì)所得稅和核定所得稅的沖銷。

預(yù)計(jì)所得稅

預(yù)計(jì)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得稅前利潤(rùn)，按照法定稅率預(yù)計(jì)計(jì)提的所得稅。對(duì)于預(yù)計(jì)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，一般涉及到以下科目：

借：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交所得稅 金額

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債/預(yù)計(jì)應(yīng)交所得稅 金額

其中，所得稅費(fèi)用/應(yīng)交所得稅科目為借方科目，金額為預(yù)計(jì)所得稅額，預(yù)計(jì)負(fù)債/預(yù)計(jì)應(yīng)交所得稅科目為貸方科目，金額為預(yù)計(jì)所得稅額。

核定所得稅的沖銷

核定所得稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行的實(shí)際所得稅核定，并需要將預(yù)計(jì)所得稅與核定所得稅進(jìn)行沖銷，最終確定實(shí)際應(yīng)交的所得稅金額。對(duì)于核定所得稅的沖銷的會(huì)計(jì)分錄，一般涉及到以下科目：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債/預(yù)計(jì)應(yīng)交所得稅 金額

貸：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交所得稅 金額

其中，預(yù)計(jì)負(fù)債/預(yù)計(jì)應(yīng)交所得稅科目為借方科目，金額為預(yù)計(jì)所得稅額，所得稅費(fèi)用/應(yīng)交所得稅科目為貸方科目，金額為預(yù)計(jì)所得稅額。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)的預(yù)計(jì)所得稅額為100,000元，則預(yù)計(jì)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交所得稅 100,000元

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債/預(yù)計(jì)應(yīng)交所得稅 100,000元

當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)的所得稅額為80,000元時(shí)，需要進(jìn)行核定所得稅的沖銷，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債/預(yù)計(jì)應(yīng)交所得稅 100,000元

貸：所得稅費(fèi)用/應(yīng)交所得稅 100,000元

最終，該企業(yè)的實(shí)際應(yīng)交所得稅金額為80,000元。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。