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工程轉(zhuǎn)包材料會(huì)計(jì)分錄

2023-02-20 12:07:45深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  工程分包會(huì)計(jì)處理

1、期末,經(jīng)營(yíng)部門(mén)出具“已完工作量審核憑單”,經(jīng)分包單位簽認(rèn)后

  借:工程結(jié)算

  貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款

  2、以材料代為支付分包單位工程款時(shí),物資部門(mén)出具“總包供料結(jié)算憑單”,經(jīng)分包單位簽認(rèn)后

  借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包單位工程款

  貸:原材料

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-分包收入

  3、期末,把已歸集的制造費(fèi)用按照分包合同總價(jià)占總承包合同總價(jià)的比例進(jìn)行分配,分配公式為:應(yīng)計(jì)入當(dāng)期分包成本的制造費(fèi)用=當(dāng)期制造費(fèi)用余額×(分包合同總價(jià)/總包合同總價(jià))。根據(jù)上式計(jì)算得到的“應(yīng)計(jì)入分包成本的制造費(fèi)用”

  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-分包成本

  貸:制造費(fèi)用

  4、繳納代扣代繳的稅費(fèi)時(shí)

  借:其他應(yīng)付款-代扣分包單位稅費(fèi)

  貸:銀行存款

  工程分包和轉(zhuǎn)包怎么納稅

實(shí)際上是分包人繳納稅款,但是并不需要分包方自行向稅務(wù)局申報(bào)納稅。而是由總承包方代扣代繳其營(yíng)業(yè)稅及附加,所以扣繳納稅人為總承包人,而納稅義務(wù)人為分包方。

  一、納稅人是單位企業(yè)

  1、有做項(xiàng)目登記

  稅金及附加(收入額3)、 城市維護(hù)建設(shè)稅(按照稅金及附加稅額7) 、教育費(fèi)附加(按照稅金及附加稅額3) 、地方教育附加(按照稅金及附加稅額2)、 印花稅(合同金額0.03) 。

  2、沒(méi)有做項(xiàng)目登記

  稅金及附加(收入額3) 、城市維護(hù)建設(shè)稅(按照稅金及附加稅額7) 、教育費(fèi)附加(按照稅金及附加稅額3) 、地方教育附加(按照稅金及附加稅額2)、 個(gè)人所得稅(收入額1)、印花稅(合同金額0.03)。

  二、納稅人是個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙、個(gè)人承包、個(gè)體施工單位

  稅金及附加(收入額3) 、城市維護(hù)建設(shè)稅(按照稅金及附加稅額7)、 教育費(fèi)附加(按照稅金及附加稅額3)、 地方教育附加(按照稅金及附加稅額2) 、個(gè)人所得稅(收入額1.5)、印花稅(合同金額0.03)。

  分包開(kāi)票后,總包可以憑據(jù)分包的開(kāi)票憑證進(jìn)行抵扣.


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