這篇會計分錄的文章要給大家談談銷售折讓怎么寫會計分錄，以及銷售折讓怎樣做會計分錄對應的會計知識點，希望對會計朋友學習有所幫助。

　　1、銷售折讓怎么記會計分錄?

2、銷售方銷售折讓會計分錄

3、銷售商品發生折扣怎么做分錄

4、銷售折讓該怎么記會計分錄？

5、銷售折讓會計分錄

6、銷售打折的會計分錄

銷售折讓是指由于商品的質量、規格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的減讓。在核算時，由于銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數處理。

　　企業銷售貨物發生折讓時，在銷售方開具回折讓紅字發票時，購貨方相關賬務處理如下：

　　1.如商品尚未驗收入庫，則作紅字分錄

　　借：物資采購(紅字)

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：應付賬款等(紅字)

　　2.如商品已驗收入庫，采用進價核算的，則作紅字分錄：

　　借：庫存商品(紅字)

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：應付賬款等(紅字)

　　采用售價核算的，還應調整“商品進銷差價”科目。

　　財務費用

　　在銷售折讓的情況下企業應在收到的發票聯和抵扣聯及相應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，下月領購專用發票時隨同其他專用發票存根聯一起提交稅務機關核查。

　　但是，有時當企業收到發票聯和抵扣聯時已將記帳聯入帳，不能將記帳聯取出。為此規定，如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，可開具相同內容的紅字專用發票，將紅字專用發票的記帳聯撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證，存根聯、抵扣聯和發票聯不得撕下，將藍字專用發票抵扣聯、發票聯粘貼在紅字專用發票聯的后面，并在上面注明藍字、紅字專用發票記帳聯的存放地點，作為開具紅字專用發票的依據。

　　擴展資料：

　　退貨與銷售折讓的賬務處理方法

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　　退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。

　　1、購買方未付貨款并且未作賬務處理的

　　購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

　�。�1）銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次注明作廢，并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

　　（2）銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘于紅字（負數）發票的發票聯后，并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便于備查。

　　另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，并已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回后，

　　銷售方本月重新按現價開一張藍字發票，將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協議附于其后。

　　并注明上月原記賬聯的出處（憑證號）。退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼于本月重開藍字發票存根聯后。未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。

　　2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發票聯及抵扣聯無法退還的情況：

　　購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。

　　銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。

　　紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

　　例如：該公司銷售一批貨物給乙公司（兩公司均屬于一般納稅人），并開具增值稅專用發票，注明（貨款）金額20萬元，稅額3.4萬元，該批貨物成本為15萬元，

　　乙公司收到貨物、發票及產品（商品）銷售單后，經有關化驗部門化驗該批貨時，發現貨物存在質量問題，要求全部退貨，經協商該公司同意。

　　如果此時乙公司（購貨方）未付款，并且未作賬務處理，則須主動將發票聯和稅款抵扣聯退還該公司，該公司應根據不同情況區別處理：

　�。�1）若該公司未入賬，應將該發票所有聯次注明作廢，并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

　　（2）若該公司已入賬并作如下會計分錄：

　　借：應收賬款——乙公司234000

　　貸：產品銷售收入200000

　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅）34000

　　則應按以下方法調整：

　�、倭黹_具一張相同金額的紅字發票，將紅字發票記賬聯撕下入賬，沖減當期銷售收入和銷項稅額，作會計分錄：

　　借：應收賬款——乙公司234000（紅字）

　　貸：產品銷售收入200000（紅字）

　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅金）34000（紅字）因此，銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認；已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬于資產負債表日后事項的，應在發生時沖減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

　　環球青藤友情提示:以上就是[ 銷售折讓怎么記會計分錄? ]問題的解答,希望能夠幫助到大家！

　　1、銷售方發生銷售收入時：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、因產品質量問題發生銷售折讓時：

　　借：應收賬款——公司名稱（紅字）

　　貸：主營業務收入（紅字）

　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（紅字）

　　銷售方發生銷售折讓，應當通過編制“主營業務收入”科目以及編制相關紅字科目核算。銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業發生銷售折讓需要沖減發生質量問題的銷售收入。

　　銷售折扣分商業折扣和現金折扣兩種：

　　商業折扣是指為薄利多銷以低于正常價格賣出商品，則是以折扣后金額開給對方發票的。

　　現金折扣賣出商品為盡快收回欠款給予的現金折扣，我國目前采用總價法進行處理。賬務處理根據實際發生進行處理。

　　例：銷售完成時，賬務處理為：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應繳稅金-應交增（銷）

　　該處理的額為全額，因為欠款還未收回，現金折扣還未發生

　　待收回款項后，若發生現金折扣，則處理如下：

　　借：銀行存款（或現金）

　　財務費用

　　貸：應收賬款

　　上述財務費用金額即發生的現金折扣金額

　　銷售折讓的會計分錄：

　　當銷售實現的時候，分錄：

　　借：應收帳款

　　貸：主營業務收入

　　應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）

　　當發生銷售折讓的時候，沖減收入，分錄：

　　借：主營業務收入

　　應繳稅費-應交增值稅

　　貸：應收帳款

　　當收回款項的時候，

　　借：銀行存款

　　貸：應收帳款

　　銷售折讓是指由于商品的質量、規格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的減讓。在核算時，由于銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數處理。

　　會計分錄是指預先確定每筆經濟業務所涉及的賬戶名稱，以及計入賬戶的方向和金額的一種記錄。

　　簡稱分錄。 會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和復合會計分錄。

　　簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；

　　復合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

　　可以先確認收入，下月沖銷收入，假設本月賣出100箱，每箱1元，不考慮增值稅：

　　1、本月正常開單銷售，確認收入：

　　借：應收賬款?100

　　貸：主營業務收入?100

　　2、下月按8.5折折讓：

　　借：主營業務收入15

　　貸：應收賬款?15

　　3、實際收到貨款，沖銷應收賬款：

　　借：銀行存款?85

　　貸：應收賬款?85

　　擴展資料

　　銷售折讓很容易與銷售折扣發生混淆，具體區分如下：

　　1、折讓是在開具發票后，需作廢前發票，重新開具銷售發票。

　　2、先折扣后銷售，也就是我們通常說的“打折”，不存在重新開據發票的行為

　　銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認；已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬于資產負債表日后事項的，應在發生時沖減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。

　　參考資料：銷售折讓-百度百科

　　會計條目銷售折扣：商業折扣，借記：應收賬款，信貸：主要業務收入，應付稅款 - 加入增值稅（產出稅）。商業折扣發生在銷售時，并沒有形成最終交易價格的一部分。因此，從銷售貨物銷售的收入金額應在扣除商業折扣后的金額�，F金折扣，借記：銀行存款，財務費用（實際現金折扣），信貸：應收賬款。
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