留抵稅的會(huì)計(jì)分錄

留抵稅指企業(yè)在申報(bào)納稅時(shí)，將某期應(yīng)納稅所得額中不能征收的稅款暫時(shí)留抵以抵減后續(xù)期間應(yīng)納稅所得額的行為。企業(yè)可以在后續(xù)期間的納稅申報(bào)中使用留抵稅款進(jìn)行抵減，減少實(shí)際需要繳納的稅款。

留抵稅的會(huì)計(jì)處理需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，以記錄相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的變動(dòng)。

會(huì)計(jì)分錄示例

假設(shè)某企業(yè)在上期實(shí)際應(yīng)納稅所得額為100,000元，稅率為25%，但由于享受了某項(xiàng)優(yōu)惠政策，可留抵稅款10,000元。在本期的企業(yè)所得稅申報(bào)中，該企業(yè)使用了留抵稅款進(jìn)行抵減。

上期的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000元

貸：留抵稅款 10,000元

本期的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：留抵稅款 10,000元

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000元

以上會(huì)計(jì)分錄反映了上期和本期企業(yè)所得稅的處理情況。在上期，企業(yè)將10,000元稅款留抵，同時(shí)計(jì)入留抵稅款科目。在本期，企業(yè)將這部分留抵稅款用于抵減本期的企業(yè)所得稅，通過將相應(yīng)金額從留抵稅款科目轉(zhuǎn)入應(yīng)交企業(yè)所得稅科目。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。