差額退稅會計分錄

差額退稅是指企業在納稅申報時，根據稅法規定可以按照實際納稅額與應納稅額的差額進行退稅的一種方式。差額退稅會計分錄主要用于記錄差額退稅的資金流入和對應的會計科目調整。

差額退稅會計分錄通常包括以下兩個階段：

1. 差額計提階段：

在企業進行稅金申報時，根據實際納稅額與應納稅額的差額，將差額計提為應計負債。

差額計提會計分錄示例如下：

借記：應計負債（差額退稅）

貸記：稅金（應納稅額）

2. 實際退稅階段：

當企業獲得退稅款項時，將應計負債清零，并將實際退稅金額記錄到應收賬款中。

實際退稅會計分錄示例如下：

借記：現金/銀行存款

貸記：應計負債（差額退稅）

借記：應收賬款（差額退稅）

貸記：現金/銀行存款

差額退稅會計分錄例子：

假設某企業在納稅申報時，按照稅法規定應交納稅額為100,000元，而實際納稅額為80,000元，因此差額為20,000元，可以退還給企業。

1. 差額計提階段：

借記：應計負債（差額退稅） 20,000

貸記：稅金（應納稅額） 20,000

2. 實際退稅階段：

借記：現金/銀行存款 20,000

貸記：應計負債（差額退稅） 20,000

借記：應收賬款（差額退稅） 20,000

貸記：現金/銀行存款 20,000

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。