年終企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

年終企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定按照一定稅率計(jì)算并繳納的稅款。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確記錄年終企業(yè)所得稅的發(fā)生、計(jì)提和繳納情況。

年終企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄涉及兩個(gè)主要會(huì)計(jì)科目，分別是“所得稅費(fèi)用”和“應(yīng)交所得稅”。以下是年終企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明：

1. 本年度所得稅費(fèi)用的計(jì)提：

借記：所得稅費(fèi)用

貸記：應(yīng)交所得稅

2. 本年度已繳納所得稅的攤銷：

借記：應(yīng)交所得稅

貸記：銀行存款

3. 本期所得稅費(fèi)用的調(diào)整：

借記：所得稅費(fèi)用

貸記：遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

4. 遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的調(diào)整：

借記：遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

貸記：遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的減少或增加金額

5. 已繳納所得稅的追溯調(diào)整：

借記：稅前利潤(rùn)（資產(chǎn)類別）

貸記：所得稅費(fèi)用

貸記：遞延所得稅資產(chǎn)（或減少遞延所得稅負(fù)債）

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄的記錄，企業(yè)可以準(zhǔn)確反映年終企業(yè)所得稅的費(fèi)用、計(jì)提、繳納和追溯調(diào)整等情況。

舉例

某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其所得稅費(fèi)用為100,000元，應(yīng)交所得稅為80,000元。那么根據(jù)這些數(shù)據(jù)，可以進(jìn)行如下會(huì)計(jì)分錄：

1. 本年度所得稅費(fèi)用的計(jì)提：

借記：所得稅費(fèi)用 100,000

貸記：應(yīng)交所得稅 100,000

2. 本年度已繳納所得稅的攤銷：

借記：應(yīng)交所得稅 80,000

貸記：銀行存款 80,000

3. 本期所得稅費(fèi)用的調(diào)整：

借記：所得稅費(fèi)用（調(diào)整金額）

貸記：遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債（調(diào)整金額）

4. 遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的調(diào)整：

借記：遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

貸記：遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的減少或增加金額

5. 已繳納所得稅的追溯調(diào)整：

借記：稅前利潤(rùn)（資產(chǎn)類別）

貸記：所得稅費(fèi)用（追溯調(diào)整金額）

貸記：遞延所得稅資產(chǎn)（或減少遞延所得稅負(fù)債）（追溯調(diào)整金額）

以上是一個(gè)簡(jiǎn)單的示例，實(shí)際情況中會(huì)根據(jù)具體企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)和稅務(wù)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。