未取得抵扣專票會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

未取得抵扣專票是指企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)貨物或接受服務(wù)時(shí)，沒(méi)有及時(shí)拿到相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)行抵扣稅額的情況。在會(huì)計(jì)上，需要進(jìn)行相應(yīng)的處理，以確保正確記錄和報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。

會(huì)計(jì)處理方法

對(duì)于未取得抵扣專票的情況，可以按照以下兩種方法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

1.暫時(shí)處理

如果企業(yè)能夠確保在未來(lái)一定期限內(nèi)能取得抵扣專票，可以選擇將未抵扣稅額暫時(shí)計(jì)入未確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額中。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：未確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)繳稅金）

通過(guò)將未抵扣稅額計(jì)入未確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，雖然無(wú)法在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)稅額的抵扣，但會(huì)計(jì)上仍能正確記錄和報(bào)告相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。

2.永久處理

如果企業(yè)無(wú)法確保在未來(lái)一定期限內(nèi)能取得抵扣專票，或者取得抵扣專票的可能性較低，可以選擇將未抵扣稅額計(jì)入成本或費(fèi)用中進(jìn)行處理。具體的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)未抵扣稅額的性質(zhì)會(huì)有所不同，一般可以使用以下兩種方式：

（1）借：成本或費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)繳稅金）

這種處理方法適用于未抵扣稅額屬于直接與成本或費(fèi)用相關(guān)的情況。

（2）借：收入稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)繳稅金）

這種處理方法適用于未抵扣稅額無(wú)法明確歸屬到具體成本或費(fèi)用的情況。

舉例說(shuō)明

舉個(gè)例子，假設(shè)某公司在購(gòu)買(mǎi)辦公設(shè)備時(shí)沒(méi)有及時(shí)取得抵扣專票，購(gòu)買(mǎi)金額為10000元，增值稅稅率為13%。根據(jù)未取得抵扣專票的會(huì)計(jì)處理方法，可以進(jìn)行以下分錄：

借：未確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額 1300元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（或預(yù)繳稅金） 1300元

以確保正確記錄和報(bào)告該筆開(kāi)支，并在未來(lái)取得抵扣專票后進(jìn)行相應(yīng)的處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。