工程行業(yè)會(huì)計(jì)分錄大全

　　1.基本流程

　　憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬

　　2.支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　劃出社保費(fèi)用時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用—員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）

　　其他應(yīng)收款—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）

　　內(nèi)部往來—XX分公司（按全額）

　　貸：銀行存款

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)金額）

　　貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　　銀行存款或庫存現(xiàn)金（按其差額）

　　3.確認(rèn)收入

　　開具工程款發(fā)票時(shí)，公司會(huì)計(jì)處理：

　　借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

　　預(yù)收賬款（之前如有預(yù)收款項(xiàng)）

　　貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　購進(jìn)工程材料時(shí)：

　　借：工程物資

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款

　　繳納稅金時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))

　　貸：銀行存款

　　4.固定資產(chǎn)

　　收到購進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

　　固定資產(chǎn)增加時(shí)：

　　借：固定資產(chǎn)——各部門

　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

　　計(jì)提折舊時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）

　　工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）

　　貸：累計(jì)折舊

　　5.低值易耗品

　　對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另10在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

　　購進(jìn)時(shí)：

　　借：低值易耗品——具體名稱

　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

　　領(lǐng)用時(shí)：

　　借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

　　管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10余額：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　經(jīng)研究決定處理辦法后：

　　借：庫存現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）

　　營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

　　自然報(bào)廢時(shí)，按其10余額：

　　借：工程施工（或管理費(fèi)用）

　　貸：低值易耗品——具體名稱

　　6.庫存材料

　　項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

　　7.臨時(shí)設(shè)施

　　對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí)，按總價(jià)的40以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本。

　　購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：

　　借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施

　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

　　進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：

　　借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷

　　貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷

　　8.計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷

　　根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即：

　　借：工程施工（或管理費(fèi)用）

　　貸：無形資產(chǎn)

　　9.計(jì)提工資、福利費(fèi)

　　根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即：

　　借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）

　　工程施工——項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——管理人員、點(diǎn)工工資

　　應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

　　10.計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金

　　根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

　　借：稅金及附加（各項(xiàng)目部）

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各稅種）

　　其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）

　　11.成本結(jié)轉(zhuǎn)

　　月末前，成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項(xiàng)目。即：

　　借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部

　　貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

　　12.結(jié)轉(zhuǎn)損益

　　按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，

　　借：本年利潤

　　有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

　　貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

　　本年利潤

　　13.憑證審核

　　出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

　　14.月末核對

　　在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理�！　�匯兌結(jié)算方式的會(huì)計(jì)分錄是什么?

　　匯兌結(jié)算方式的會(huì)計(jì)分錄：

　　1、如果匯款單位用匯款清理舊欠，則應(yīng)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款××單位

　　貸：銀行存款

　　2、如果匯款單位是為購買對方單位產(chǎn)品而預(yù)付貨款，則應(yīng)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：預(yù)付賬款

　　貸：銀行存款

　　3、如果匯款單位將款項(xiàng)匯往采購地，在采購地銀行開立臨時(shí)存款戶，則應(yīng)編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他貨幣資金外埠存款

　　貸：銀行存款

　　匯兌又稱“匯兌結(jié)算”，是指企業(yè)(匯款人)委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。這種方式便于匯款人向異地的收款人主動(dòng)付款，適用范圍十分廣泛。簡而言之，匯兌即委托銀行作為付款人進(jìn)行付款。

　　匯兌根據(jù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的不同方法以及傳遞方式的不同可以分為信匯和電匯兩種，由匯款人自行選擇。

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