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會計分錄出錯

2023-02-18 09:24:27深圳會計培訓

  易出錯一:第四季度的所得稅沒有計提,本年利潤出現跨年計提現象,這是不規范的。

  季度計提所得稅:

  借:所得稅費用

  貸:應交稅費-應交所得稅

  結轉所得稅:

  借:本年利潤

  貸:所得稅費用

  易出錯二:股東資金(老板)與企業資金總是混在一起。

  這樣是的,股東如果幫助企業墊資,需要計入“其他應付款”如果股東決定“增資”需要辦理相關手續計入“實收資本”,要不然以后清算個稅可就有的交了。

  1、只是墊資

  借:銀行存款

  貸:其他應付款-股東

  2、股東捐款,不贈股份:

  借:銀行存款

  貸:資本公積

  PS:股東捐款不計入營業外收入。

  3、股東增資

  借:銀行存款

  貸:實收資本-股東

  易出錯三:年度利潤不結轉。關賬利潤不結轉就沒有辦法影響后面的所有者權益。

  結轉本年利潤(若是盈利):

  借:本年利潤

  貸:利潤分配-未分配利潤

  結轉本年利潤(若是虧損):

  借:利潤分配-未分配利潤

  貸:本年利潤

  易出錯四:增值稅加計抵減統一記“其他收益”

  一般加計抵減是用來沖“成本”,只有無法沖“成本”時才確認收入。

  賬務處理:

  1、沖成本的加計抵減:

  借:應交稅費—增值稅加計抵減額

  貸:生產成本—X農產品

  2、無法沖成本時計入“其他收益”:

  借:應交稅費—增值稅加計抵減額

  貸:其他收益(小企業用“營業外收入”)

  3、當月有未交增值稅

  借:應交稅費—未交增值稅

  貸:應交稅費—增值稅加計抵減額

  易出錯五:年終獎年底不能計提

  年終獎如果年底沒有計提,跨年賬務將會帶來很大麻煩,需要利“以前年底損益調整”科目

  (1)計提度年終獎

  借:管理費用-工資薪金

  貸:應付職工薪酬-工資薪金

  (2)發放年終獎:

  借:應付職工薪酬-工資薪金

  貸:銀行存款

  應交稅費-個人所得稅 2萬元

  易出錯六:零售業、餐飲業等企業長期未開發票,帶來涉稅風險。

  要申報未開票收入,與已開票收入一樣。但要注意,如果企業一次票也沒開過,最好不要申請未開票收入。

  借:銀行存款或者現金

  貸:主營業務收入

  應交稅費-應交增值稅

  易錯出錯七:一次性支付一年房租,是否可以一次性計入費用。

  這個問題讓會計們很頭疼,有說可以的,有說不可以的。正確答案是,一次性付從1到12月費的房租不跨年是可以一次性計入費用。如果跨年,如支付今年5月份到明年4月份的房租,則需要每月攤銷。

  1、若一次性支付只用于當年房租12萬。

  賬務處理:

  借:管理費用-租賃費 12萬元

  貸:銀行存款 12萬元

  2、若支付跨年房租,應計入“預付賬款”。(5月到第二年4月)

  借:預付賬款-租賃費 12萬元

  貸:銀行存款 12萬元

  次年可以按月分攤或者一次性分攤計費用。

  借:管理費用-租賃費 1萬元

  貸:預付賬款-租賃費 1萬元

  或者:(本年的一次性計入費用)

  借:管理費用-租賃費 8萬元

  貸:預付賬款-租賃費 8萬元

  易錯分錄八:工裝、桶裝水、藥品、防護用品計入“職工福利”

  這是很多新手會計容易犯的,只要是職工使用的統統計入“職工福利”,其實這么做賬,太“傻”了。讓企業白白損失了很多進項稅的同時,有增加了職工福利額的壓力。其實,如桶裝水,是日常辦公生產所必須的,完全可以計入“管理費用”,或“生產成本”;工裝、藥品、防護用品完全可以計入“勞保費”。

  1、企業9月份定制桶裝水 500元,其中200元用于辦公室,300元用于生產車間。

  借:制造費用 300

  管理費用——辦公費 200

  貸:銀行存款 500

  2、企業9月份為員工定制工裝2萬元,購買口罩300元,為講師購買潤喉片 100元,。

  借:管理費用——勞保費 20400

  貸:銀行存款 20400

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