所得稅的會計分錄

所得稅是企業(yè)在經(jīng)營活動中獲得的應(yīng)稅所得所需要繳納的稅款。根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)需要在每個會計期間內(nèi)計提和交納所得稅。

所得稅的會計分錄一般包括以下兩個環(huán)節(jié)：

1. 所得稅的計提：

借：所得稅費用，貸：所得稅暫時性科目或所得稅應(yīng)付賬款

所得稅費用是指在當(dāng)期經(jīng)營活動中需要計提的所得稅，作為經(jīng)營成本計入損益表。所得稅暫時性科目或所得稅應(yīng)付賬款是指所得稅的暫時性科目或應(yīng)付賬款，用以反映企業(yè)的違約負債責(zé)任。

2. 所得稅的繳納：

借：所得稅暫時性科目或所得稅應(yīng)付賬款，貸：銀行存款

當(dāng)企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)交納所得稅時，需要將所得稅的暫時性科目或應(yīng)付賬款減少，同時支付相應(yīng)的稅款。

滯納金的會計分錄

滯納金是指企業(yè)在逾期未繳納稅款或違反稅務(wù)規(guī)定的情況下，需要繳納給稅務(wù)機關(guān)的違約金

滯納金的會計分錄一般包括以下兩個環(huán)節(jié)：

1. 滯納金的計提：

借：滯納金費用，貸：滯納金應(yīng)付賬款

滯納金費用是指在當(dāng)期經(jīng)營活動中需要計提的滯納金費用，作為經(jīng)營成本計入損益表。滯納金應(yīng)付賬款是指滯納金的應(yīng)付賬款，用以反映企業(yè)的違約負債責(zé)任。

2. 滯納金的繳納：

借：滯納金應(yīng)付賬款，貸：銀行存款

當(dāng)企業(yè)需要繳納滯納金時，需要將滯納金應(yīng)付賬款減少，同時支付相應(yīng)的違約金。

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)在2021年度的稅前利潤為100,000元，所得稅稅率為25%。根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，該企業(yè)需計提和交納所得稅。

所得稅的計提：

借：所得稅費用 25,000元，貸：所得稅暫時性科目或所得稅應(yīng)付賬款 25,000元

所得稅的繳納：

借：所得稅暫時性科目或所得稅應(yīng)付賬款 25,000元，貸：銀行存款 25,000元

假設(shè)該企業(yè)逾期未繳納所得稅，并需要繳納滯納金，滯納金比例為5%。

滯納金的計提：

借：滯納金費用 1,250元，貸：滯納金應(yīng)付賬款 1,250元

滯納金的繳納：

借：滯納金應(yīng)付賬款 1,250元，貸：銀行存款 1,250元

以上是所得稅及滯納金的會計分錄及舉例說明。具體操作應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和會計準(zhǔn)則的規(guī)定來進行。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。