所得稅的會計分錄

所得稅是企業在經營活動中獲得的應稅所得所需要繳納的稅款。根據會計準則的規定，企業需要在每個會計期間內計提和交納所得稅。

所得稅的會計分錄一般包括以下兩個環節：

1. 所得稅的計提：

借：所得稅費用，貸：所得稅暫時性科目或所得稅應付賬款

所得稅費用是指在當期經營活動中需要計提的所得稅，作為經營成本計入損益表。所得稅暫時性科目或所得稅應付賬款是指所得稅的暫時性科目或應付賬款，用以反映企業的違約負債責任。

2. 所得稅的繳納：

借：所得稅暫時性科目或所得稅應付賬款，貸：銀行存款

當企業需要向稅務機關交納所得稅時，需要將所得稅的暫時性科目或應付賬款減少，同時支付相應的稅款。

滯納金的會計分錄

滯納金是指企業在逾期未繳納稅款或違反稅務規定的情況下，需要繳納給稅務機關的違約金

滯納金的會計分錄一般包括以下兩個環節：

1. 滯納金的計提：

借：滯納金費用，貸：滯納金應付賬款

滯納金費用是指在當期經營活動中需要計提的滯納金費用，作為經營成本計入損益表。滯納金應付賬款是指滯納金的應付賬款，用以反映企業的違約負債責任。

2. 滯納金的繳納：

借：滯納金應付賬款，貸：銀行存款

當企業需要繳納滯納金時，需要將滯納金應付賬款減少，同時支付相應的違約金。

舉例說明

假設某企業在2021年度的稅前利潤為100,000元，所得稅稅率為25%。根據會計準則的規定，該企業需計提和交納所得稅。

所得稅的計提：

借：所得稅費用 25,000元，貸：所得稅暫時性科目或所得稅應付賬款 25,000元

所得稅的繳納：

借：所得稅暫時性科目或所得稅應付賬款 25,000元，貸：銀行存款 25,000元

假設該企業逾期未繳納所得稅，并需要繳納滯納金，滯納金比例為5%。

滯納金的計提：

借：滯納金費用 1,250元，貸：滯納金應付賬款 1,250元

滯納金的繳納：

借：滯納金應付賬款 1,250元，貸：銀行存款 1,250元

以上是所得稅及滯納金的會計分錄及舉例說明。具體操作應根據企業的實際情況和會計準則的規定來進行。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。